ישראל היא "מקלט מס" שבו אין מס עיזבון - עורך דין ורו"ח רמי אריה

ישראל היא "מקלט מס" שבו אין מס עיזבון

רמי אריה, עו"ד רו"ח שחר נח, עו"ד

מדינת ישראל היא בין המדינות הבודדות בעולם שאינה מחייבת במס עיזבון לאחר אריכות ימים ומהווה "מקלט מס" לפחות בכל הקשור למסי עיזבון וירושה. לבעלי ממון בחו"ל כדאי להגר לישראל בטרם יגיעו לאריכות ימים ורצוי מספר שנים קודם לכן. ככל שיקדימו לעשות כן, יחסכו ליורשים שלהם תשלום מס עיזבון כבד המוטל ברוב מדינות העולם.

בישראל חל מס עיזבון עד שבוטל ביום 1.4.1981. ביטול מס העיזבון בישראל נשאר שריר וקיים לאחר גם שבשנים האחרונות עלה הנושא לדיון מספר פעמים, במסגרת ועדת בן-בסט ולאחרונה בועדת טרכטנברג על רקע גל המחאות החברתיות בישראל.

להבדיל משאר מדינות העולם, לא רק שבישראל אין מס עיזבון אלא גם אין מס על מתנות. לעומת זאת, מסי עיזבון וירושות מוטלים בארצות הברית ובמרבית מדינות OECD, כגון: בריטניה, צרפת, גרמניה, איטליה, ספרד, שווייץ, הולנד, בלגיה, יוון, נורבגיה, הונגריה, בולגריה, רומניה, פולין אירלנד, יפן, דרום קוריאה, טייוואן, הפיליפינים, וייטנאם, סלובניה, קרואטיה, ליטא, אוקראינה, ברזיל, צ'ילה, בוליביה, קולומביה טורקיה.

במרבית מדינות אלו מוטל גם מס מתנות, כדי למנוע את האפשרות להימנע מתשלום מס ירושה על ידי העברת הנכסים בדרך של מתנה.

להלן שיעורי מס העיזבון המוטל בחלק ממדינות העולם:

מדינה	שיעורי המס	הערות
צרפת	5%-60%	כ-40% לילדים
נורבגיה	6%-15%	בהתאם לקשר בין המנוח ויורשיו ובהתאם לשווי הנכס.
בלגיה	3%-80%	כ-30% לילדים
ספרד	7%-34%	בהתאם לשווי הנכס שהתקבל
ארה"ב	18%-35%	מינימום 5 מיליון דולר ירושה
הונגריה	11%-40%	בהתאם לקשר בין המנוח ליורשים
בריטניה	20%-40%	מינימום 325,000 פאונד לירושה
טורקיה	1%-10%	בהתאם לקשר בין המנוח ליורשים ולשווי הנכסים
איטליה	4%-8%	כ-4% לילדים
גרמניה	7%-50%	כ-30% לילדים
בולגריה	0.8%-6.6%	פטור על ירושות לבן זוג וצאצאים.
הולנד	10%-40%	בהתאם לקשר בין המנוח ליורשים

בנוסף להיותה של מדינת ישראל מקלט מס לעניין מס עיזבון ומס מתנות, הרי בנוסף עולים חדשים או תושבים חוזרים אשר להם נכסים והכנסות בחו"ל זכאים לפטור מלא ממיסים ומדיווח לרשות המיסים בישראל למשך עשר שנים מיום הגירתם לישראל, ככל שהיו למעלה מעשר שנים בחו"ל טרם ההגירה לישראל, בכפוף לתנאים שנקבעו בדיני המס.

כדאי לעשות סדר ולקבוע דרך להעברת ההון המשפחתי מדור לדור, תוך שימת לב לצרכים הקיימים והעתידיים ולבחון אם יש צורך בנתינת מתנות, עריכת צוואות, הקמת נאמנויות לטובת נהנים-יורשים עתידיים.

בקיצור, גם משיקולי מיסוי כדאי למות בעד ארצנו – בישראל.