• הירשמו לערוץ יוטיוב  שלנו, ותוכלו לקבל עדכונים והתראות, לצפות בין היתר בהרצאות מוקלטות, מצגות, ראיונות לתקשורת ועוד ...

    להצטרפות והרשמה  לחץ כאן

     

     

  • סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true
דף הביתמדורים מקצועייםמיסוי בינלאומיהמיסוי במדינות שונותהקלות מהותיות בדרישות הדיווח לישראלים בעלי אזרחות אמריקאית

הקלות מהותיות בדרישות הדיווח לישראלים בעלי אזרחות אמריקאית

18.07.2012

ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית- הקלות מהותיות בדרישות הדיווח

אריק רוזן , רו"ח

תכנית חדשה עליה הודיע מנהל רשות המיסים האמריקאית מאפשרת לישראלים בעלי אזרחות אמריקאית שלא הגישו דוחות מס בשנים האחרונות להימנע מתשלום קנסות ולהגיש את הדוחות.

בשנים האחרונות החמירו רשויות המס האמריקאיות, ה-INTERNAL REVENUE SERVICE  עם בעלי אזרחות אמריקאית המתגוררים מחוץ לארה"ב. דרישות הדיווח מהם הורחבו מאוד וכיום כוללים דיווח מפורט על כל הכנסותיהם הזרות וכן דיווח מלא על חשבונות בנק המנוהלים מחוץ לארצות הברית.

בנוסף, העלה המחוקק האמריקאי בצורה משמעותית (ואפילו ניתן לומר "דרקונית") את הקנסות הניתנים לאזרחי ארה"ב החיים מחוץ למדינה ואשר לא דיווחו במועד על הכנסותיהם וחשבונות הבנק שלהם או לא דיווחו כלל. הקנסות הללו עלולים להגיע לעד 50% מהיתרה הגבוהה ביותר בחשבונות הבנק הזרים של אזרח אמריקאי ושעליהם לא דווח.

ההחמרה באכיפה של חוקי המס על אזרחי ארה"ב ואשר מרכז חיים נמצא מחוץ לארצות הברית (לעיתים נקראים EXPATRIATES) באה לידי ביטוי בהגשת תביעות פליליות של ה-IRS  נגד נישומים כאלו שלא עמדו בדרישות החוק האמריקאי ותביעות פליליות נגד יועצי מס ובנקאים שה-IRS  טוען שפעלו בניגוד לחוק בכך שעזרו ללקוחותיהם להעלים מידע ולהעלים מס מהרשויות האמריקאיות.

במקביל להחמרה באכיפה, החל ה-IRS  בפעולות נרחבות בכדי לאסוף מידע רב ככל שניתן על אזרחים אמריקאים החיים מחוץ לארה"ב. בין היתר, דורשת רשות המיסים האמריקאית מבנקים זרים לדווח אליה על חשבונות המנוהלים על ידם עבור אזרחי ארה"ב. בין הבנקים הזרים אליהם הגיעה דרישה כזו, נמצאים גם הבנקים הישראלים הגדולים: פועלים, לאומי, דיסקונט ועוד. בנק זר שמעוניין בקשרים עם ארה"ב או בפעילות עסקית בארה"ב יהיה מחויב לעמוד בדרישה זו. ניתן לומר כמעט בוודאות שבתוך מספר שנים יקבל ה-IRS  מידע על רוב (ואולי כל) הישראלים שלהם אזרחות אמריקאית.

ישראלים רבים שלהם אזרחות אמריקאית מצאו עצמם במצב קשה ביותר, לאחר שנים בהן לא הגישו דוחות מס בארה"ב, ולא דיווחו על חשבונותיהם הזרים, שנים שבהן ה-IRS  כלל לא אכף את הדרישה הזו, הפכו ל"עברייני מס", שמעליהם מרחף איום פלילי ותשלום קנסות גבוהים במיוחד. רבים מהם אף שקלו ויתור מלא על אזרחותם האמריקאית מתוך אמונה כי אז לא יהיו חייבים בדיווח ההיסטורי (אמונה זו היא חסרת בסיס מכיוון שויתור כזה לא פוטר מהגשת הדוחות ההיסטוריים).

לאחר "מבול" החדשות הרעות, מגיעה חדשה אחת טובה מה-IRS  שתהפוך את התמונה על פיה ותביא להקלה משמעותית אצל מיליוני האמריקאים המתגוררים מחוץ לארה"ב (מספרם מוערך במעל ל-5 מיליון שמתוכם אלפים המתגוררים בישראל).

ב-26 ביוני 2012 הודיע מר דאג שולמן, מנהל רשות המיסים האמריקאית, על הליך חדש ומיוחד שמיועד להקל על אזרחי ארה"ב החיים מחוץ לגבולות המדינה ואשר לא הגישו דוחות מס אמריקאים ולא דווחו על חשבונותיהם הזרים בשנים האחרונות.

להבדיל מתוכניות AMNESTY  שהופעלו בעבר (תכניתAMNESTY  היא מעין תכנית כופר בה מדווח הנישום על השנים החסרות ומשלם קנס גבוה אך לא את הקנס המקסימאלי שהחוק מאפשר) התוכנית החדשה מאפשרת לישראלים בעלי האזרחות האמריקאית להשלים את הדיווחים מבלי לשלם קנס כלשהוא. התוכנית חלה על אלו שחבות המס האמריקאית שלהם הינה $1,500 או פחות בכל שנת מס בשלושת השנים האחרונות.

תחת התוכנית, אזרחי ארה"ב המתגוררים במדינה זרה, יכולים להגיש דוחות מס ל-3 השנים האחרונות, לדווח על חשבונות בנק זרים עבור 6 השנים האחרונות, ובכך ייחשבו כמי שעמדו בכל דרישות החוקי המס האמריקאי מבלי שישלמו קנסות על אי הגשה או על הגשה מאוחרת.

על מנת לוודא שהנך עומד בקריטריונים של התוכנית, אנא פנה למשרדנו עם הנתונים הבאים עבור שלושת השנים האחרונות:

1.   - טפסי 106  מהמעביד או תלושי שכר

2.   - טפסי 867 מהבנקים הישראלים או דוחות על הכנסותיך מריבית, דיבידנד ורווחי הון.

3.   - דוחות על הכנסות משכירות

4.   - דוחות על הכנסות מעסק, משותפות או מקור עסקי אחר

5.   - דוחות על הכנסות אחרות (גם אם לא דווח עליהם בישראל)

 משרדנו, TAX USA, מתמחה בייעוץ מס עבור ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית, בין עם חיים בישראל ובין עם חיים בארה"ב. תהליך הכנת הדוחות תחת התוכנית החדשה, הינו פשוט יחסית לשנים קודמות, וניתן לעשותו במהירות ובליווי מלא של רו"ח אמריקאי דובר עברית. TAX USA  משרתת לקוחות ישראלים משנת 2005 וסייעה לרבים להגיע להסדרים עם רשויות המס האמריקאיות ולהתחיל דף חדש ללא חשש מקנסות וסנקציות אחרות.

אריק רוזן (Arik Rozen) הוא רואה חשבון אמריקאי בחברת TAX USA המתמחה במתן ייעוץ מס לחברות ישראליות הפועלות בארה"ב ולישראלים בעלי אזרחות אמריקאי. השירותים ניתנים בכל  50 המדינות של ארה"ב. השירות ניתן מהשלב הראשוני .ייעוץ ותכנון מס לגבי הקמת החברה האמריקאית, רישום והקמת החברה ולאחר מכן פעילות שוטפת הכוללת: הנה"ח, משכורות, תשלום לספקים, עריכת דוחו"ת כספיים, דיווח לחברת האם בישראל ויעוץ מס.

 

 

 

 

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • עידית  (18/10/2014 18:49)
    איך יוצרים קשר עם רו"ח אריק רוזן?
  • שרון מאירי  (25/07/2012 17:51)
    סוף סוף מידע חשוב, ענייני ומיקצועי שנותן תקווה לכל אותם אזרחים אמריקאים החיים בישראל ואשר מחפשים את דרכם חזרה למערכת האמריקאית מבלי ל"חטוף" קנסות מטורפים וסנקציות אחרות. כיצד ניתן להתחיל בתהליך? איך אוכל לוודא שאינני חייב יותר מ-$1500 מס אמריקאי ב-שלושת השנים האחרונות? תודה.
  • בן שלמה  (24/07/2012 21:03)
    מתוכן הכתבה ( שהיא נראית ככתבה פרסומית ) זה נשמע קל . רק שלח את הטפסים . ואין שום בעיה . אבל יש . אחד התנאים לגילוי מרצון הוא מילוי טופס הידוע בשם המקצועי FBAR .ובשפה פשוטה : באם היו לך במהלך השנה נכסים פיננסים בשווי כולל של 10,001 דולר ויותר , כולל קרנות השתלמות , כולל בחשבונות שיש לך יפויי כח , כולל בחשבונות של חברות שיש לך בעלות מעל אחוז מסויים , ועוד מרעין בישין כנ"ל. לגבי כל שנה בנפרד . 6 שנים אחורה . תנאי אחר הוא שחבות המס לא תעלה על 1,500 דולר . ולהזכירנו - חלק מההכנסות לא יהיו חייבות מס בארצות הברית אבל יכול שיהיו חייבות בביטוח לאומי ( אין אמנה סוציאלית ) . ובארצות הברית הכיטוח לאומי נגבה דרך מס הכנסה . כך שיכול להיות שיהיה חיוב בדמי בטוח , שלצורך הענין דינו כדין חוב מס . לפני ריצה לבעלי מקצוע באמריקה - כל אזרח אמריקאי שלא דווח - צריך לדווח .זה החוק . בלי שום קשר לאפשרות של גילוי מרצון . אבל לפני פעולה כזאת חובה להכין את הגילוי מרצון הזה ברצינות ובתשומת לב רבה . תוך התייעצות עם בעלי מקצוע . יש בארץ כמה עורכי דין ורואי חשבון אשר רמתם המקצועית , עם כל הכבוד לכותב הנכבד ,גדולה ומתמחים בגילוי מרצון . רצ"ב ההודעה המקורית Issue Number: IR-2012-65 Inside This Issue IRS Announces Efforts to Help U.S. Citizens Overseas, Including Dual Citizens and Those with Foreign Retirement Plans WASHINGTON — The Internal Revenue Service today announced a plan to help U.S. citizens residing overseas, including dual citizens, catch up with tax filing obligations and provide assistance for people with foreign retirement plan issues. "Today we are announcing a series of common-sense steps to help U.S. citizens abroad get current with their tax obligations and resolve pension issues," said IRS Commissioner Doug Shulman. Shulman announced the IRS will provide a new option to help some U.S. citizens and others residing abroad who haven’t been filing tax returns and provide them a chance to catch up with their tax filing obligations if they owe little or no back taxes. The new procedure will go into effect on Sept. 1, 2012. The IRS is aware that some U.S. taxpayers living abroad have failed to timely file U.S. federal income tax returns or Reports of Foreign Bank and Financial Accounts (FBARs). Some of these taxpayers have recently become aware of their filing requirements and want to comply with the law. To help these taxpayers, the IRS offered the new procedures that will allow taxpayers who are low compliance risks to get current with their tax requirements without facing penalties or additional enforcement action. These people generally will have simple tax returns and owe $1,500 or less in tax for any of the covered years. The IRS also announced that the new procedures will allow resolution of certain issues related to certain foreign retirement plans (such as Canadian Registered Retirement Savings Plans). In some circumstances, tax treaties allow for income deferral under U.S. tax law, but only if an election is made on a timely basis. The streamlined procedures will be made available to resolve low compliance risk situations even though this election was not made on a timely basis. Taxpayers using the new procedures announced today will be required to file delinquent tax returns along with appropriate related information returns for the past three years, and to file delinquent FBARs for the past six years. Submissions from taxpayers that present higher compliance risk will be subject to a more thorough review and potentially subject to an audit, which could cover more than three tax years. The IRS also announced its offshore voluntary disclosure programs have exceeded the $5 billion mark, released new details regarding the voluntary disclosure program announced in January and closed a loophole used by some U.S. citizens. See IR-2012-64 for more details בתודה גרשון נוימן benshlomo@zoho.com
  • גלית  (22/08/2012 15:33)
    לאחר קריאת המאמר ומחקר נוסף שעשיתי אונליין, התברר לי שעלי, כאזרחית אמריקאית להגיש דוחות מס רטרואקטיבית. חששתי מאוד מהתהליך, העלויות והתוצאות של מהלך כזה. בעקבות הכתבה פניתי ל-TAX USA ולרו"ח אריק רוזן. אני חייבת לציין שהטיפול היה יעיל, מיקצועי ומהיר. העלויות סבירות בהחלט ושוות את השקט הנפשי שאקבל לאחר שאעמוד בדרישות החוק האמריקאי. ממליצה.
  • דליה שוורץ  (14/05/2016 21:54)
    מבקשת עזרה לטפל בנושא.
  • גלית  (22/08/2012 15:36)
    לאחר קריאת המאמר ומחקר נוסף שעשיתי אונליין, התברר לי שעלי, כאזרחית אמריקאית להגיש דוחות מס רטרואקטיבית. חששתי מאוד מהתהליך, העלויות והתוצאות של מהלך כזה. בעקבות הכתבה פניתי ל-TAX USA ולרו"ח אריק רוזן. אני חייבת לציין שהטיפול היה יעיל, מיקצועי ומהיר. העלויות סבירות בהחלט ושוות את השקט הנפשי שאקבל לאחר שאעמוד בדרישות החוק האמריקאי. ממליצה.
  • גלית  (22/08/2012 15:35)
    לאחר קריאת המאמר ומחקר נוסף שעשיתי אונליין, התברר לי שעלי, כאזרחית אמריקאית להגיש דוחות מס רטרואקטיבית. חששתי מאוד מהתהליך, העלויות והתוצאות של מהלך כזה. בעקבות הכתבה פניתי ל-TAX USA ולרו"ח אריק רוזן. אני חייבת לציין שהטיפול היה יעיל, מיקצועי ומהיר. העלויות סבירות בהחלט ושוות את השקט הנפשי שאקבל לאחר שאעמוד בדרישות החוק האמריקאי. ממליצה.
הקש קוד אימות
 
לא רשומים אירועים לחודש אוגוסט
לא רשומים אירועים לחודש ספטמבר
לא רשומים אירועים לחודש אוקטובר