• הירשמו לערוץ יוטיוב  שלנו, ותוכלו לקבל עדכונים והתראות, לצפות בין היתר בהרצאות מוקלטות, מצגות, ראיונות לתקשורת ועוד ...

    להצטרפות והרשמה  לחץ כאן

     

     

  • סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true
דף הביתמדורים מקצועייםמס הכנסההערכות לסוף שנת המסלקראת תשלום המס על השכרה למגורים ב 30 1 2015 נמליץ לבחון שוב את כדאיות בחירת מסלול 10 או פטור ממס על

לקראת תשלום המס על השכרה למגורים ב- 30.1.2015 נמליץ לבחון שוב את כדאיות בחירת מסלול 10% או פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה למגורים

רמי אריה, עו"ד ורו"ח

 |  06.01.2015

לקראת תשלום המס על השכרה למגורים ב- 30.1.2015

נמליץ לבחון שוב את כדאיות בחירת מסלול 10% או פטור ממס

על הכנסה מהשכרת דירה למגורים

 

רמי אריה, עו"ד ורו"ח

משכירי דירות למגורים הרוצים לבחור בתשלום מס על ההכנסות מההשכרה לפי המסלול של 10% מההכנסות, וגם כאלו הזכאים לפטור ממס, כדאי שישקלו שוב ומהר איזה מסלול מיסוי הם רוצים לבחור, לפני מועד תשלום המס ביום 30.1.2015.

כפי שנראה להלן, לפעמים כדאי לוותר על הפטור ממס או על תשלום המס במסלול 10% ובכך "להרוויח" מס.

כידוע, יש שלושה מסלולים עיקריים של חיוב/פטור ממס, לגבי הכנסות משכר דירה המשמשת למגורים. רבים חושבים כי כדאי דווקא לנצל את מסלול הפטור, כאשר ניתן, ולא כך הדבר.

שלושת המסלולים הינם :

1)       מסלול פטור -  המאפשר פטור להכנסת שכירות ממגורים עד גובה של 5,080 ₪ לחודש, או 60,960 ₪ בשנה (נכון לשנת 2014). זאת כאשר הדירה אמורה לשמש לפי טיבה למגורים, מושכרת ליחיד או לשוכר אשר הינו חבר בני אדם אשר קבע לעניין זה נציב מס הכנסה. במקרה והכנסת השכירות, עולה על התקרה, כפולת הסכום העודף, תהווה הכנסה החייבת במס.

2)       מסלול 10% - חל על הכנסות מהשכרה למגורים, גם כשהשוכר הוא חברה. שיעור המס הוא שיעור קבוע של 10% מההכנסות מהשכרה, ללא הגבלת סכום תקרה. עם זאת, לא ניתן לנכות הוצאות, כולל הוצאות פחת, מהכנסה זו.

3)       מסלול רגיל - במסלול זה מתחייבים במס על ההכנסות בניכוי ההוצאות. יוכרו הוצאות פחת, ריבית המשכנתא, תחזוקה, תיווך, עו"ד, פרסום ועוד. מסלול זה מחויב בשיעור מס החל מ- 31% לנישום רגיל או החל מ- 10% ליחיד אשר גילו 60 ומעלה. במסלול זה ניתן להכיר בהפסדים שייווצרו כתוצאה מהוצאות הגבוהות מההכנסות בשנת המס.

הכרה בהוצאות הפחת לניכוי מההכנסות משכר הדירה .

במסלול הפטור ובמסלול ה-10% לא ניתן לדרוש הוצאות כולל הוצאות פחת.

במסלול הרגיל לגבי השכרת דירת מגורים בישראל ניתן להכיר בפחת בשיעור של 2% פחת לפי תקנות מס הכנסה (שיעור פחת לדירה מושכרת למגורים) התשמ"ט-1989, או בשיעור של 4% על החלק המבונה לפי תקנות הפחת 1941.

למה לעיתים עדיף מסלול רגיל על פני מסלול הפטור?

בטרם נחליט לבחור במסלול הפטור, כדאי לבדוק את שאר המסלולים כולל המסלול הרגיל. שכן, יתכן כי המס אשר ישולם במסלול ה-10% יהיה גבוה יותר מהמס במסלול הרגיל.

עוד ייתכן כי המסלול הרגיל יוביל ליצירת הפסד מהשכרה, עקב הוצאות פחת ומימון גבוהות והפסד זה יהיה ניתן לניצול בעתיד לצורך קיזוז משבח המקרקעין במכירת הדירה בעתיד.

חשיבות העניין מתחדדת לאור תיקון 76 לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) תשכ"ג-1963, מאחר וכיום מכירת כל דירה למגורים שאינה הדירה היחידה של המוכר, חייבת במס שבח. בעוד הפטור אשר אפשר מכירת דירה בפטור ממס בכל ארבע שנים - בוטל.

מניסיוננו בנושא, עולה כי כדאי לבדוק לכל דירה בנפרד, את כדאיות בחירת כל אחד משלושת המסלולים לגביה, לפי הפחת והוצאות המימון וההוצאות האחרות הרלבנטיות לגביה.

בחינה כזו, למחזיק 3-4 דירות ויותר, עשויה להביא לחיסכון מס משמעותי בסך של עשרות אלפי ₪ בשנה. כל זאת, לפני 30.1.2015 שהוא המועד האחרון שנקבע לתשלום המס במסלול 10%  !

 

 

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • מרסדס קורדובה  (18/03/2015 13:15)
    הגבלה על תשלום המס עד 30.1 בוטלה וסכום המס צובר ריבית והצמדה - מה קורה לגבי הכנסות שכ"ד מחו"ל האם גם בוטלה ההגבלה? מדובר בשכיר שאינו חייב בהגשת דוח ואם לא בוטלה ההגבלה עד לאיזה תאריך צריך לשלם את המס
  • urisher1@netvision.net.il  (15/01/2015 10:38)
    לפי מדריך מ"ה שפורסם לפני כמה ימים אפשר לבחור מסלול הפטור על דירה 1 ואת מסלול אחר על דירה אחרת.
  • גידי קוכמן  (14/01/2015 08:18)
    יש אופציה נוספת והיא לבחור במסלול הפטור ולתבוע הוצאות(פחת ואחרות) באופן חלקי לפי היחס בין ההכנסה החייבת לבין סה"כ ההכנסה מהשכרה(רלבנטי כאשר סך ההכנסה נמוך מ- 150% מתקרת הפטור.
  • אילון רם  (15/01/2015 08:40)
    הי גידי, תוכל להרחיב?
  • גידי קוכמן  (20/01/2015 07:48)
    לפי הוראות הפקודה לגבי הכנסה בשיעורי מס שונים או הכנסה שחלקה חייב במס וחלקה פטור ממס, ניתן לייחס את ההוצאות בין סוגי ההכנסות באופן שבו על החלק היחסי החייב במס ניתן להכיר בהוצאה היחסית.
  • גיל  (11/01/2015 15:19)
    תשלום מס על שכירות כמה חבל שמאד קשה לשלם כי צריך לפנו לפקיד השומה של הלקוח שישלח שובר זה לא הגיוני
  • איתי  (08/01/2015 18:05)
    האם הפטור של 5080 ש״ח לחודש הוא לכל דירה בנפרד או לכל הדירות ביחד?
  • שלומי  (19/02/2015 22:42)
    לכל הדירות ביחד
הקש קוד אימות
 
לא רשומים אירועים לחודש אוגוסט
לא רשומים אירועים לחודש ספטמבר
לא רשומים אירועים לחודש אוקטובר