• סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true

הכנסה בשל אובדן כושר עבודה

10.01.2007

 

 

 

 

הכנסה בשל אובדן כושר עבודה

גרשון נוימן, רואי חשבון

 

 

כידוע, בעקבות תיקון 138 לפקודה (בתוקף מיום 1.1.05) נקבעה הבחנה, לצורך מיסוי, בין 2 סוגים עיקריים של הכנסה בשל אובדן כושר עבודה.

 

המסלול הראשון התייחס להכנסה שהתקבלה בשל אובדן כושר עבודה אשר התקבלה מקופת גמל לקיצבה, קופת גמל לתגמולים, פוליסות ביטוח חיים עובד-מעביד ונספח אובדן כושר עבודה שצורף לקופות האמורות.

הכנסה זאת סווגה כהכנסה מיגיעה אישית ואי לכך מוסתה בשיעורי המס של הכנסה מיגיעה אישית (כולל מדרגות המס, ניכויים וזיכויים).

 

המסלול השני התייחס להכנסה שהתקבלה בשל אובדן כושר עבודה אשר התקבלה מקופת גמל לקיצבה-מסלול הוני פוליסות ביטוח חיים-מסלול הוני, וכן פוליסות לביטוח אבדן כושר עבודה אשר נקנו ע"י העובד באופן עצמאי, ללא קשר למעביד.

הכנסה זאת סווגה כהכנסה הונית ואי לכך מוסתה בהתאם (אין מדרגות מס, אין זיכויים וניכויים).

 

בתיקון 152 אשר התקבל בכנסת ביום 27.12.06, בוטלה האבחנה בין המסלולים השונים.

כל הכנסה בשל אובדן כושר עבודה תמוסה במסלול של הכנסה מיגיעה אישית על כל המשתמע מכך (מדרגות מס, שיעור שולי, ניכויים וזיכויים).

תוקף התיקון הינו למפרע מיום 1.1.2005 ולכן יש לבדוק כל מקרה לגופו, לעניין אפשרות לקבלת החזר לשנות מס 2005 ו- 2006.

 

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • צבי דרנגר  (16/01/2007 01:02)
    אשמח לדעת מהיכן לקח המלומד את הנתונים שהיו שתי סוגי הכנסות, פרותית והונית, מביטוח אובדן כושר. לכאורה לפי ההגדרה היבשה בסעיף 3(א) לפקודה, נאמר במפורש שמדובר בין בהכנסה המשולמת בתשלומים(קיצבתית), ובין בהכנסה בסכום חד פעמי)הונית).אשמח לקבל מקורות אחרים.
  • חאגנה  (21/01/2007 10:34)
    האם החוק מתיחס לסעיף הפחתת קצבת תלויים מהביטוח הלאומי בגלל קיום ביטוח אובדן כושר עבודה ?
  • bnbn  (15/01/2007 22:11)
    לא הבנתי לפני שנת 2005 זו היתה הנסה פטורה
  • אוחנה נסים  (15/01/2007 17:20)
    מה עם ביטוח לאומי? האם צריך לשלם מהכנסות עבור איבוד כושר עבודה
  • rami rozen  (15/01/2007 09:48)
    מה זה אומר על ניכוי מס במקור של 5% מתגמול על אובדן כושר עבודה מפוליסת ביטוח פרטית?
  • אמנון ברזילי  (15/01/2007 06:01)
    מעולה.קצר וקולע.
  • e6ruthb  (10/01/2007 14:22)
    מצוין
הקש קוד אימות