השתלמות מקצועית במיסים - במיוחד לעורכי דין ומשפטנים

מיסוי הכנסות והוצאות

מפגש ראשון - 13.1.2013

דברי ברכה

עו"ד אברהם ללום סגן יו"ר המדרשה

ד"ר חיים גבאי – סמנכ"ל בכיר ברשות המיסים

ד"ר תמיר שאנן, עו"ד (רו"ח) – המסלול האקדמי המכללה למינהל, ביה"ס למשפטים ע"ש שטריקס

עו"ד (רו"ח) רמי אריה – יו"ר צוות התגובות – פורום המיסים של לשכת עו"ד

הכנסות חייבות במס

· סוגי ההכנסות החייבות במס: האבחנה בין הכנסות מעסק, מעסקת אקראי, מיסוי הכנסות מעבודה, טובות הנאה לעובדים ופיצויי פיטורין, מיסוי יחיד, עצמאי לעומת מיסוי חברה.

· מסלולי מיסוי הכנסות מהשכרת נכסי מקרקעין, בישראל ומחו"ל, גבולות הפטור ממס, מסלול 10%, חיוב מס רגיל, מסלול חו"ל. השלכות בחירת המסלול על חישוב מס השבח במכירת הנכס.

רו"ח אסי מזוז, רכז חוליה בפקיד שומה גוש דן

עו"ד נועה לב גולדשטיין

מפגש שני - 20.1.2013

ניכוי הוצאות

· עקרונות ניכוי הוצאות: הוצאות פירותיות לעומת הוצאות הוניות, מלאי חומרים, עבודות בביצוע, פחת והפחתות של רכוש קבוע ושל נכסים לא מוחשיים/הוצאות מחקר ופיתוח/מוניטין (טופס פחת).

· סקירה שיטתית של סוגי הוצאות מוכרות למס: הוצאות שכר עבודה ונלוות, החזקת רכב, ביגוד עבודה, נסיעות לחו"ל, משפטיות, לימודים והשתלמויות, הוצאות לא חוקיות ועוד.

עו"ד ורו"ח גיא רשטיק

ד"ר חיים גבאי, סמנכ"ל בכיר לשומה וביקורת ברשות המיסים

מיסוי תאגידים

מפגש שלישי - 27.1.2013

קיזוז הפסדים ופטורים ממס

· סקירה שיטתית של כל סוגי ההכנסות הפטורות ממס: הכנסות של "מוסד ציבורי", מיסוי פיצויי נזיקין, הכנסות מביטוח לאומי, מיסוי שיפויים ופיצוי מחברות ביטוח ועוד. עסקאות מתנה.

· קיזוז הפסדים לפי סלי סוגי הכנסה, קיזוז הפסדים מחו"ל, האבחנה בין הפסד מעסק, מעסקת אקראי, מרווחי הון, משבח מקרקעין.

רו"ח ישי כהן – ארצי את חיבה רואי חשבון

עו"ד שי אהרונוביץ מנהל אגף ברשות המיסים

מפגש רביעי - 3.2.2013

מיסוי תאגידים

· סוגי תאגידים והמיסוי עליהם: חברות, חברות לתועלת הציבור, עמותות, אגודות שיתופיות, מיסוי הכנסות בשרשרת חברות מישראל ומחו"ל.

· תכנוני מס באמצעות תאגידים מיוחדים: חברה משפחתית, חברה בית, חברה שקופה, איחוד דיווח לפי חוק עידוד התעשייה.

עו"ד איתן צחור

רו"ח רן ארצי, ארצי את חיבה רואי חשבון

שומות מס

מפגש חמישי - 10.2.2013

דרישות דיווח, הליכי שומה וסדרי דין בבהמ"ש של המיסים

· סוגי דיווחים למס הכנסה: דו"ח שנתי, חובת הניכוי במקור, מקדמות מס, מקדמות הוצאות עודפות, הצהרות הון. חייבים בסוגי הדיווחים השונים. סנקציות בגין אי דיווח.

· שלבי הדיונים במס: בפקיד השומה, השגות, ערעור לבהמ"ש, נטלים בהרמת נטל ההוכחה בערעורי מס: בערעור רגיל, בפסילת ספרים, בטענת עסקה מלאכותית.

רו"ח אייל ירושלמי – סגן פ"ש אשקלון

עו"ד ורו"ח משה כדר

מפגש שישי - 17.2.2013

מיסוי רווחי הון

· זיהוי רווחי הון חייבים או פטורים ממס, אופן חישוב רווח ההון, רווחי הון מניירות ערך, ממוניטין. פריסה, הפחת, הוצאות לא מותרות. הוצאות שאין לגביהן אסמכתא.

· תרגיל במיסוי מכירת פעילות עסקית על ידי יחיד ועל ידי חברה: רווח ההון ממכירת הרכוש והציוד, ממכירת המוניטין, אי תחרות, מכירת נכסים לא מוחשיים, קיזוז מהפסדים עסקיים, מרווחי הון אחרים ומשבח מקרקעין.

רו"ח יובל כהן, פקיד השומה ת"א 5

עו"ד ורו"ח רמי אריה, מיסים ועסקים בע"מ

מיסוי קבלנים ומיסוי בינלאומי

מפגש שביעי - 3.3.2013

מיסוי בינלאומי

· בסיס המיסוי הפרסונלי, "תושבות" של יחיד ושל חברה, מבחן "השליטה והניהול", מבחני "רילוקיישיין". פטורים לתושב חוזר ולעולה חדש.

· מיסוי חברות בחו"ל ותאגידים בינלאומיים. זיכוי מס בגין המס ששולם בחו"ל: זיכוי ישיר לעומת זיכוי עקיף. אמנות למניעת כפל מס. חברות off-shore.

ד"ר תמיר שאנן, עו"ד (רו"ח) המסלול האקדמי המכללה למינהל, ביה"ס למשפטים ע"ש שטריקס

עו"ד דורון לוי– עמית פולק מטלון משרד עו"ד

מפגש שמיני - 10.3.2013

מיסוי קבלנים

· מיסוי קבלנים, מיסוי סוחרי נדל"ן, מיסוי יזמים במקרקעין. מיסוי עסקאות קומבינציה על ידי הקבלנים. הכרה בהכנסות של קבלן בונה. עסק או עסקת אקראי. הכרה בירידת ערך מלאי מקרקעין.

· יחסי הגומלין בין מיסוי מקרקעין לבין פקודת מס הכנסה. מסלולי קבלת טופס 50 מפקידי שומה. מיסוי אופציות למקרקעין, מיסוי פירוק איגודי מקרקעין.

רו"ח עדי וולק – סגנית פ"ש נתניה

עו"ד ורו"ח יוני כהן, משרד מאיר מזרחי

מפגש תשיעי - 17.3.2013

מס ערך מוסף

· עקרונות יסוד בחוק מע"מ: עוסק פטור, מורשה, מלכ"ר. עסקאות חייבות במע"מ, פטורים ממע"מ. דגש על חיוב מע"מ בעסקאות מקרקעין.

· הזכות לקבל החזרי מס תשומות, חשבוניות שהוצאו לא כדין (חשבוניות פיקטיביות). הדין האזרחי והפלילי.

רו"ח גל גרינברג, המחלקה המקצועית במע"מ

עו"ד אבי פרידמן

מפגש עשירי - 24.3.2013

ניתוח מקרה מבחן

כמצע לדיון נעביר מקרה מבחן המשקף את הסוגיות המרכזיות שנדונו בהשתלמות. במהלך המפגש, ידון הפורום במקרה המבחן, תוך מתן הצעות לפתרונו, וזאת על בסיס דיון משותף.

בהשתתפות סמנכ"ל בכיר לשומה וביקורת ברשות המסים ד"ר חיים גבאי, עו"ד ורו"ח רמי אריה, ד"ר תמיר שאנן, פקיד השומה ת"א 5 רו"ח יובל כהן, עו"ד איתן צחור