יתרונות מיסויים ושיווקיים בפתיחת חברות בשוויץ

יתרונות מיסויים ושיווקיים בפתיחת חברות בשוויץ

יעקב מורשת, רו"ח

מיסוי חברות בקנטון Schwayz, בשוויץ

שוויץ בין המדינות הבודדות בעולם הנהנות מדירוג אשראי מושלם AAA. עשרים ושישה הקנטונים של שווייץ הם המדינות המרכיבות את הקונפדרציה של שווייץ (בדומה לארצות הברית). במשך ההיסטוריה ועד אמצע המאה ה-19, היה כל קנטון מדינה ריבונית עם גבולות, עם צבא ועם מטבע משלה, עד שהמבנה הנוכחי אומץ ב-1848.

קנטון Schwyz הוא חלק ממה שנקרא "אזור ציריך הגדול", אחד מהמרכזים המסחריים והעסקיים החשובים של אירופה. תודות לקרבה לנמל התעופה של ציריך (Zurich–Kloten) הנמצא במרחק 40-60 דקות נסיעה, ניתן להגיע לכל הערים הגדולות באירופה במהרה ובקלות. תשתית הרכבות והכבישים מצוינת.

מנקודת המבט הפיסקאלית, קנטון Schwyz הוא אחד המקומות המושכים ביותר בשווייץ ובאירופה. מיסי המינימום והמיסים על רווחים מחושבים בהתאם ליחס פרופורציונאלי ונאספים על ידי הקנטון, המחוז והכנסייה. החברות מרוויחות מהאפשרות לקזז רווחים נגד מס מינימום. מס זה, הידוע גם בשם "מס הון" (capital tax), מחושב על בסיס ההון העצמי של הפירמה ומשולם בצורת סכום מינימאלי. מצד שני, אם המס על הרווח גבוה יותר ממס המינימום, אז רק הוא ישולם (בשל העובדה שמס המינימום מתקזז ממנו). התוצאה היא שרק הסכום הגבוה מבין השניים (מס הרווח או מס סכום המינימום) ישולם. הממשלה הפדראלית מטילה מיסים רק על רווחים.

המקום בו נגבים מהחברה מיסים נקבע לפי: (א) המקום בו הפירמה רשומה, או (ב) מקום הניהול הממשי של הפירמה.

המיסים נחשבים לחלק מההוצאות העסקיות ולכן ניתן לקזז אותם בעת החישוב של מס ההכנסה.

הפסדים שהתרחשו במהלך שבע השנים הפיננסיות הקודמות לתקופת המס יכולים להתנכות, כל עוד היה בלתי אפשרי לנכות אותם בעת חישוב של מס ההכנסה של השנים הללו.

ניתן לבצע Pre Ruling ברשות המקומית  של קנטון Schwyz אשר מעניק לפירמות בקנטון או לפירמות המעתיקות מקומן לקנטון ומשרתות את האינטרסים הכלכליים של הקנטון, רמה "הגיונית" של פטור מס חלקי עד לעשר השנים הראשונות.

שינוי מהותי בפעילות התפעולית נחשב כפתיחת פירמה חדשה. הענקת הפטור החלקי מהמס מתבצעת מול קריטריונים ותנאים מסוימים.

הפירמות מתאפיינות בהתאם לפעילות העסקית שלהן ולמיקום בהן הפעילות מתבצעת.

ישנם מספר סוגי פירמות:

פירמות תפעוליות (Operating entity) -המבצעות פעילויות מסחר, ייצור או שירותים בתחומי שווייץ.

פירמות מעורבות (Mixed companies) - ישויות תאגידיות שהפעילויות העסקיות שלהן ברובן בעלות מיקוד לא-מקומי ועורכות פעילות עסקית משנית בלבד בשווייץ.  לפחות 80% מההכנסות ברוטו חייבות להגיע ממקורות לא מקומיים ו- 80% מההוצאות העצמיות או מההוצאות של פירמות צד ג' חייבות להגיע מחו"ל.

פירמות הפועלות משווייץ אך לא עורכות בה עסקים (Domiciliary) - ישויות תאגידיות המחזיקות בזרוע ניהול בשוויץ אך לא עורכות בה פעילות עסקית ולא מחזיקות בה כל עובדים.

חברות החזקה – חברות שהמטרה והפעילות העיקרית שלהן הן ניהול ארוך טווח של החזקות. כדי שיחשבו כחברות החזקה, פירמות אלה לא מבצעות פעילויות עסקיות בשווייץ. בכדי ליהנות ממעמד זה, חברת ההחזקה חייבת לעמוד לפחות באחד מהתנאים הבאים:

·         לפחות 3\2 מהנכסים שלה כוללים החזקות פיננסיות בחברות בת.

·         לפחות 3\2 מההכנסות שלה מגיעות מהחזקות אלה.

המיסוי האפקטיבי על הפירמה הוא בהתאם לאופי הפירמה ולפעילותה ונע בין      4.6%-9%

(מתוך המאמר של Marc Niderost מומחה מורשה למיסוי שוויצרי, למאמר המלא לחץ כאן

יתרונות בפתיחת חברה בשוויץ

שוויץ בין המדינות הבודדות בעולם הנהנות מדירוג אשראי מושלם AAA. שוויץ ביססה במשך מאות שנים את מעמדה כמרכז פיננסי עולמי יציב ובטוח במרכז אירופה, מושכת אליה את ההנהלות הבכירות של החברות הגדולות בעולם בתחומי המזון, הרפואה והפיננסים והאנרגיה. לפתיחת חברה בשוויץ יתרונות גדולים בתחומי המיסוי והתדמית מול משקיעים, ספקים ולקוחות מכל העולם:

• תכנון מס חכם– הקטנה דרמטית של שיעורי המס על רווחי החברה בעשרות אחוזים.
• הסכם אמנה למניעת כפל מס- הוראות האמנה יכולות אך ורק להקל לעומת הדין הפנימי ולא להחמיר. בנוסף ההכרה של שלטונות המס בישראל באופן חישוב הרווחים ובמיסים עפ"י דיני שוויץ, מבלי שנטל ההוכחה יוטל על הנישום.
• פוטנציאל גיוס הון גבוה– משקיעים רבים עלולים להירתע מהשקעה בחברה הרשומה בישראל ויעדיפו להשקיע בחברה שוויצרית.
• הרחבת מעגלי לקוחות– צירוף חברות רבות אשר נרתעות מעבודה מול חברות מזרח תיכוניות, למעגל הלקוחות.

לפרטים נוספים על מיסוי בקנטון Schwyz ולפתיחת חברה בשוויץ:

Moreshet Wealth Management  

טל' 03-5709955

אימייל [email protected] 

לאתר החברה לחץ: www.moreshet.ch