סקירת תכנוני מס במישור הבינלאומי

קפריסין מציגה תוכנית לייצוב המשק

קומפני אקספרס ישראל

הממשלה בקפריסין הודיעה על הפעלת תוכנית "ייצוב פיזיקאלי" שתחזיר את המשק לדרך יציבה ותניע את הכלכלה באי לצמיחה. התוכנית תעלה את המע"מ על מוצרים בסיסים שהמע"מ עליהם היה 0% (חלק ממוצרי המזון והתרופות) ל-5% . שאר המע"מ בקפריסין יישאר כמו שהיה – 15%.

התוכנית החדשה תעזור גם במאבק נגד התחמקות מתשלומי מס ותפחית את הבזבוז הממשלתי כשגם הסקטור הממשלתי יפגע קשות ושכרו יקוצץ בעד 10%.

שר האוצר של קפריסין צ'ארליאוס סטרווקיס הודיע בתקשורת שהממשלה תמיד תעדיף קיצוץ בהוצאות מאשר העלאת מיסים.

ע"פ התוכנית, הגרעון של קפריסין אמור לרדת משמעותית במהלך 3 השנים הקרובות והתל"ג יעלה לאט.

ישראלים המעוניינים להחזרי הוצאות מע"מ מוזמנים להתקשר אלינו לשיחת ייעוץ קצרה (בחינם) ואף לשלוח דרכינו מסמכים לקבלת החזרי מע"מ מחו"ל.

Cyprus Unveils Fiscal Stability Plan

The Cypriot government has announced a fiscal stability plan that will put government finances back on a sustainable path, and gear the economy towards recovery.

The plan will increase the value-added tax rate on previously zero-rated goods, namely pharmaceuticals and certain food items, to 5% by 2011. The standard rate of VAT in Cyprus is 15%.

The fiscal plan will also step up the fight against tax evasion, and reduce government spending through efficiency savings and public sector wage cuts. As part of the plan, state payroll and the salaries of state officials will be cut by 10%.

Explaining the government’s rationale, Cyprus’s Finance Minister, Charilaos Stavrakis said that the government’s preference was to curtail spending rather than increase tax.

Under the plan, the Cypriot deficit will be brought within the EU guideline 3% of gross domestic product (GDP) by 2013, from 6% currently. Growth of 0.5% is expected in Cyprus during 2010, ramping up to 3% of GDP in 2013

אתרי הימורים ניצחו בבית המשפט בצרפת

קומפני אקספרס ישראל

שלושת בתי הקזינו הגדולים בצרפת, שהתאגדו ע"מ לתבוע אתרי קזינו באינטרנט הפועלים בצרפתית, ביקשו מבית המשפט לחסום את פעילות אתרי ההימורים בטענה שהם עוברים על החוק הצרפתי. אחרי ששמע את הדברים של הצדדים, בית המשפט של צרפת קיבל את טענת ההגנה ודחה את התביעה. 

קבוצות הקזינו "ברייר", "גוגרופ", "טרנצ'ן" ואיגוד בתי הקזינו בצרפת, טענו שמפעילי אתרי ההימורים המציעים משחקי קזינו בשפה הצרפתית, לתושבים בצרפת, למעשה פועלים בניגוד לחוק בצרפת ובניגוד לחוק ההימורים המקוונים שאמור להיכנס לתוקף ביוני 2010. בנוסף, הם טענו שלכאורה כל העוסקים בהפעלת אתרי קזינו בצרפת למעשה עושקים את המדינה בכך שנמנעים מתשלום מיסים בצרפת, מרוכזים במקלטי מס ברחבי אירופה ואינם תומכים בבעיית התמכרות להימורים כפי שנדרש מכל בתי הקזינו במדינה.

מצד ההגנה במשפט טענו אתרי ההימורים (בהצלחה מרובה) שכל פעילותם נעשתה ונעשית עדיין מחוץ לטריטוריית השיפוט של בית המשפט הצרפתי. בנוסף לכך האתרים פועלים לפי כל החוקים והנהלים המקובלים באיחוד האירופי וע"פ החוק המקומי בטריטוריה שבה הם יושבים – גיברלטר ומלטה.  עוד טענו אתרי הימורים שהתובעים בתיק לא מתפקידם לדאוג לענייני העלמות מס או בעיות חברתיות אחרות שלכאורה נובעות מהמהלכים שביצעו החברות וכל הפעילות שעשו החברות הם ע"פ התקנות הבין לאומיות.

התביעה ביקשה מבית המשפט לפעול ע"פ החוק הצרפתי ולחסום את הגישה לאתרים אלו ובנוסף פיצוי סמלי של 1 יורו ועלויות משפט של 30,000 יורו, אך כנראה שהם יצטרכו לממן את המשפט מכיסם ולהיאבק באתרי ההימורים בדרך אחרת, כי תביעתם נדחתה על הסף.

Offshore Gambling Websites Win French Case

 Three of France's largest casino groups who joined together to sue several online casino operators with the objective of blocking any licensing to the defendants for at least two years have had their case dismissed by the French courts.

Casino groups Barrière, Joagroupe, Tranchant and the Casinos de France trade union claimed that the operators, by offering online casino games in the French language to French residents, contravened current gaming legislation and new e-gaming laws set to come into effect in June 2010. They also alleged that the online operators had deprived the French state of tax revenues and were not upholding the principles of player protection and fighting against problem gambling, fraud and money laundering.

The operators defending the suit, including Sportingbet, Bwin, and Unibet, argued successfully that their activities were outside the jurisdiction of the French courts and in conformity with European law and the law of the territories in which they operated, which include Malta and Gibraltar. They further argued that the plaintiffs were not empowered to bring actions which relate to tax revenue losses, social and criminal issues - more properly the realm of the French state. The plaintiffs wanted, in addition, to block the issue of licenses, a token EUR1 in damages and EUR30,000 costs, together with publication of the judgement in the French newspapers

בליז מתקרבת להסרה מהרשימה האפורה של ה- OECD

קומפני אקספרס ישראל

הסכמים להחלפת מידע בנושאי מס שנחתמו לאחרונה בבליז, מקרבים את מדינת האי הקטנטן להסרה מ"הרשימה האפורה" של ארגון ה-OECD. ה"רשימה האפורה" כוללת בתוכה מדינות ומרכזים פיננסים שלא עומדים בסטנדרטים של שקיפות והסכמי החלפת מידע בין לאומיים שהציב ה-OECD. הופעה ברשימה זו אינה מוסיפה (בלשון המעטה) למוניטין של מרכזים פיננסים (שנחשבו במשך שנים למקלטי מס) ולכן ממשלת בליז מזרזת את הליכי חתימת הסכמים חדשים ואישורם בהליך מהיר.

בשבועות האחרונים בליז חתמה על הסכמים להחלפת מידע עם כמה מדינות השייכות ל G20 והגישה הצעות לעוד מספר הסכמים. עד היום נחתמו ארבעה הסכמים עם: אוסטרליה, אנגליה, בלגיה והולנד, ובמהלך מהיר וחד הטריטוריה הקטנה גיבשה והגישה כבר עוד 11 הצעות להסכמי החלפת מידע מיסוי עם: מקסיקו, אירלנד, איטליה, ארובה, דנמרק, איי פארו, איסלנד, פינלנד, נורווגיה, שוודיה, איסלנד וגרינלנד.

הממשלה בבליז הודיעה שהסכמים אלו יחתמו באופן רשמי ששאר המדינות יעבירו את ההסכמים במוסדות הפנימיים ויקבלו את האישורים הנדרשים.

כדי לעמוד בסטנדרטים המקשים של ה-OECD ולעבור ל"רשימה הלבנה" של הארגון, על בליז לחתום 12 הסכמים שונים שיתאימו לדרישות ויעמידו את בליז בקו אחד יחד עם כל המדינות המתחייבות לשקיפות מס. ממשלת בליז הצהירה לא פעם כי זוהי מטרה שהיא שמה לעצמה והתחייבה בפני המשקיעים ובעלי החברות הזרות כי תעמוד בסטנדרטים עד 2011.

Belize Nears 'Grey-List' Removal

 Recent Tax Information Exchange Agreements (TIEAs) signed by Belize have shored up the jurisdictions's international reputation, and have brought it nearer to substantially implementing the internationally-agreed standard in transparency and tax information exchange.

In recent weeks Belize has concluded a number of agreements with G20 members and has initialed several more. Belize has now signed a total of four TIEAs, following the conclusion of agreements with Australia, the United Kingdom, Belgium and the Netherlands. The territory has also initialled agreements with eleven other countries, namely Ireland, Italy, Mexico, Aruba, Denmark, the Faroe Islands, Finland, Norway, Sweden, Iceland, and Greenland. The Belize government informed that these agreements will be formally signed as soon as these countries have completed their internal procedures.

The Belizean government is also in negotiations with the United States and Poland.

The government of Belize must conclude a total of 12 TIEAs that comply with the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) standard in order to receive a place on the OECD 'white list,' a target the government said it is "fully committed to".

מדריך העסקת עובדים לחברות בקפריסין

קומפני אקספרס ישראל

אם אתם בעלי חברה בקפריסין ואתם מעוניינים להעסיק עובדים בקפריסין, שמרכז עבודתם יהיה בקפריסין, כדאי שתכירו כמה מהוראות החוק הפונות לחברות זרות וחברות פנים המעסיקות עובדים. להלן מדריך שיעזור לכם להכיר ולדעת כמה דברים חשובים:

רישומים של החברה בקפריסין:

1. החברה חייבת להיות רשומה תחת הביטוח הסוציאלי הקפריסאי כמעסיקה ולקבל מספר מעסיק.
2. החברה חייבת להגיש בקשה לחריגות מחובות והמועסק יהיה זכאי לחופשה שנתית בתשלום.
3. העובד חייב להיות רשום בחברה כמועסק ולהיות מבוטח בביטוח סוציאלי.

דוחות חודשיים:

1. החברה חייבת להכין דו"ח משכורות חודשי מהנהלת חשבונות
2. החברה חייבת להגיש לרשויות דו"ח ביטוח סוציאלי חודשי. תאריך אחרון להגשת המסמכים בקפריסין - 30 יום מתום החודש הרלוונטי.
3. סיכום חודשי של מס הכנסה ולשלוח את הסיכום לרשויות המס בקפריסין. תאריך אחרון לשליחה- 30 יום מתום החודש הרלוונטי.

תשלומים וניכוים חודשיים:

החברה מחוייבת לגבות תשלומים מכל עובד ולשלם תשלומים לכל מועסק דלעיל:

1. ביטוח עובדים סוציאלי ............................................... 6.8% מהברוטו (ינוכה מהמשכורת של העובד)
2. ביטוח סוציאלי של מעסיק........................................... 6.8% מהברוטו (תוספת לתשלום של המעסיק)
3. הפרשה לקרן התלכדות סוציאלית ............................... 2.0% מהברוטו (תוספת לתשלום של המעסיק)
4. קרן עודפים ............................................................. 1.2% מהברוטו (תוספת לתשלום של המעסיק)
5. תרומה לפיתוח משאבי אנוש ..................................... 0.5%  מהברוטו (תוספת לתשלום של המעסיק)

הגשות שנתיות :

1. בתחילת השנה המעסיק צריך לחתום על טופס IR59 – ע"ב הטופס הזה החברה תקבל אישור לנכות את המיסים הרלוונטיים אם בכלל.

2. בסוף השנה בחברה צריכה להגיש לעובד טופס IR63 שמסכם את כל התשלומים והניכויים במשכורתו.

3. יש להכין ולהגיש לרשויות המס הקפריסאיות טופס  IR7  לא יאוחר מה-30 באפריל לאחר תום השנה.

תעריפי מיסוי אישי:

ישנם מקרים בהם ניתן לנכות משכרו של עובד לטובתו האישית ובאישורו לקרנות פנסיה או אחרים לפי בקשתו. יש גם יתרון מס גדול לאנשים שלו היו תושבי קפריסין לפני תחילת העסקתם והפכו להיות תושבי קפריסין בעקבות תחילת עבודתם (ריילוקיישן). במשך 3 השנים הראשונות לעבודת בקפריסין, יזכו להטבה של 20%  מתעריף המס המוטל עליהם בקפריסין.

Сyprus Company Employee

Steps need to be followed when you become an employer in Cyprus of employees residing and working in Cyprus:

a.       Registrations:

1. The company must be registered in Social Insurance as an employer and obtain a social insurance number.

2. The company must apply for an exception from the obligation to pay contributions to the Leave Fund as the employee will be entitled of paid annual leave.

3. The company must register to the Social Insurance the employee as an employee of the company.

b.      Monthly submissions:

1. The company must prepare payroll reports on a monthly basis for its accounting records

2. The company must complete the monthly social insurance forms and submit it to the authorities. The deadline for submission and payment of the deductions and contributions is 30 days after the end of each month

3. Complete the monthly income tax (PAYE – Pay As You Earn) and submit it to the Income Tax Authorities. The deadline for submission and payment is 30 days after the end of each month.

c.       Monthly deductions and contributions:

The company has the obligation to collect and pay the following deductions and contributions for each employee:

1. Employees Social Insurance                                                    6.8% on gross salary (this will be deducted out of the employee’s salary)

2. Employer Social Insurance                                                       6.8% on gross salary. (This will be an additional cost for the employer)

3. Social Cohesion Fund                                                              2.0% on gross salary. (This will be an additional cost for the employer)

4. Contribution to Redundancy Fund                                             1.2% on gross salary. (This will be an additional cost for the employer)

5. Contribution to the Human Resource Development Authority        0.5% on gross salary. (This will be an additional cost for the employer)

d.      Yearly Submissions:

1. At the beginning of the year the IR59 form must be completed and signed by the Employee. Based on this form the company will have the obligation to deduct the relevant taxation if any.

2. At the end of the year the company must prepare and give to the employee a completed and signed IR63 form which is a summary of total payments, deductions and contributions.

3. Prepare and submit to the Income tax authorities the IR7 and IR7A forms. The deadline for submission is the 30^th of April after the end of each year.

e.      Personal Taxation Rates:

Taxable Income                Tax Rate               Tax Amount    Accumulated Tax

         €                                   %                            €                              €

0-19.500                                  0                          NIL                            NIL

19.501 – 28.000                      20                        1.700                         1.700

28.001 – 36.300                      25                        2.075                         3.775

Over 36.300                            30            

There are some allowable deductions and exemptions for Personal Taxation purposes.  There also one important tax benefit for a person who was not tax resident of Cyprus before his employment and became a Cyprus tax resident due to this employment. A rate of 20% (up to a maximum of Euro 8.550) of the remuneration received from any position or employment exercised in Cyprus by  such an individual is exempted from taxation. The exemption applies only for a period of 3 years as from the 1st January of the year that follows his / her employment in Cyprus.

לוקסמבורג חושפת תוכנית מס שאפתנית

קומפני אקספרס ישראל

שר האוצר של לוקסמבורג חשף לאחרונה כמה פרטים מהתוכנית השאפתנית של הממשלה לצמצום הוצאות של ולהגדלת ההכנסות ממיסים ע"מ להשיג תקציב שנתי מאוזן עד 2014 ולהשאיר את החוב הציבורי ברמה סבירה.

הממשלה, שלהוטה להגדיל את ההכנסות ממיסים ב-200 מיליון יורו, הציגה כמה תכנונים:

-         להגדיל את המס המקסימאלי מ 38% ל-39%

-         להנהיג מס חדש של 42% לבעלי הכנסות העוברות את ה 250,000 יורו בשנה.

-         לעדכן את תקרת ניכוי המס למקבלי הבונוסים למיניהם

-         להגדיל את "מס הסולידאריות" העומד על 4% ולהפעיל "מס משבר" חדש

-         להטיל מס על פעילויות פיננסיות (בהתאם להסכם בין אירופי)

בנוסף לכל הרשום למעלה, ממשלת לוקסמבורג לא מתכוונת להעלות מיסי סף נמוכים בעזרת אינפלציה, ואין לה כוונה לקצץ מיסוי תאגידים, גם לא לחברות זרות. הממשלה מאשרת שבחינה מחדש של הנושא תתקיים ב-2012 שתעריך את הצעדים שנעשו ותבדוק את המצב הכלכלי החדש של המדינה.

Luxembourg Unveils Ambitious Tax Plan

 Luxembourg’s Finance Minister Luc Frieden has recently unveiled details of the government’s ambitious proposals to reduce spending and to increase tax revenue, in a bid to achieve a balanced budget by 2014, and to maintain public debt at a manageable level.

Eager to generate additional tax revenue of around EUR200m, the government has outlined the following plans:

• To increase the maximum tax rate from 38% to 39%.
• To introduce a special tax rate of 42% for annual income in excess of EUR250,000.
• To fix a ceiling on tax deductions for businesses electing to issue bonus payments or “golden handshakes”.
• To increase the 4% solidarity tax and to introduce a 'crisis tax.'
• To introduce a tax on financial activities (following an agreement at European level).

Additionally, Luxembourg’s government does not intend to raise tax thresholds with inflation, and has no intention of cutting the rate of corporate tax.

באדיבות קומפני אקספרס – הקמת חברות בחו"ל.