גם שכירים זכאים להטבות ממס הכנסה

גם שכירים זכאים להטבות ממס הכנסה

רמי אריה, עו"ד ורו"ח

שכירים רבים לא מודעים לזכויות ולהטבות שמגיעות להם ומשלמים יותר מס מהנדרש. רמי אריה, עו"ד ורו"ח מומחה בדיני מיסים, מעניק עצות למיצוי מלוא הטבות המס המגיעות לשכירים בתכניתו של גבי גזית ברדיו FM103:

כיצד שכירים יכולים ליהנות מההטבות הניתנות לקראת סיום שנת המס 2012?

שכירים יכולים לתבוע הוצאות לעניין השתלמויות מקצועיות, כנסים או ספרות מקצועית הרלוונטית להשכלה ולמקצועיות שלהם אשר המעביד לא מימן להם אותם.

בנוסף, שכירים מקבלים בתלושי השכר רכיבים שהמעביד לא מפקיד בגינם לקופות פנסיוניות בהכרח, כגון: נסיעות לעבודה, החזקת רכב ורכיבים נוספים. במקרים כאלו לא חלה חובה על המעביד להפקיד לקופה פנסיונית והעובד יכול לעשות זאת בעצמו ולקבל את הטבת המס.

העובד ידע כמה להפקיד לקופה הפנסיונית על ידי בדיקה בתלוש השכר את הרכיב "סכומי שכר נצברים". תמיד יופיע שדה של רכיבי השכר שהמעביד לא הפקיד בגינם לקופות פנסיונית.

שכיר המחזיק אחד מהוריו במוסד סיעודי יכול קבל זיכוי מס בשיעור של 35% בגין התשלום למוסד סיעודי העולה על 12.5% מהכנסתו החייבת. חשוב שהתשלום יהיה מחשבונו האישי של השכיר ולא מחשבונו של ההורה על מנת לקבל את זיכוי המס.

כל שכיר שנולד לו ילד במהלך שנת 2012, עליו להודיע זאת למעביד על מנת לקבל נקודות זיכוי שיינתנו באופן רטרואקטיבית מתחילת השנה גם לאם וגם לאב. הולדת ילד עד לתאריך 31.12.12 בחצות תזכה בזיכוי מס רטרואקטיבי לכל שנת המס 2012.

לעניין הוצאות נסיעה לחו"ל לצורך השתלמות, האם שכירים יכולים ליהנות מכך גם כן כמו עצמאים? אכן כן, בפסיקה נקבע כי יש להכיר בהוצאת נסיעה של שכיר לצורך השתלמות .

כיצד מגישים למס הכנסה את הבקשות לעניין ההורה במוסד או נסיעה לחו"ל לצורך השתלמות המוסברים מעלה? ניתן לגשת לפקיד שומה המצוי בקרבת מקום מגורי השכיר, לקבל אישור למעביד והמעביד יזכה בסכום בתלוש השכר או להגיש דו"ח שנתי מקוצר לשכירים עד חודש אפריל 2013.

ריכזנו בתמצית הטבות מיסוי לשכירים שכדאי לנצל לפני תום שנת 2012:

1. גם לשכירים מותר לתבוע הוצאות השתלמות מקצועית או ספרות מקצועית הרלבנטית להשכלתם שמימנו בעצמם.

2. כדאי להפקיד לקופת פנסיוניות בגין חלק השכר שהמעסיק אינו מפקיד בעבורו, כגון נסיעות לעבודה, החזקת רכב וכד'.

3. לבקש כי המעסיק יפקיד בעבורם לקרן השתלמות שהיא מכשיר חיסכון הפטור ממס על רווחיו .

4. לקבל זיכוי ממס בגין תשלומים לביטוח חיים לרבות בגין משכנתא.

5. לבקש החזרי מס עד שבע שנים לאחור, בגין תשלומים למוסד סיעודי עבור הורה, בן זוג או ילד.

6. החזרי מס בגין ילד מוגבל.

7. החזרי מס בגין פריסת פיצויי פיטורים שניתנו לנכה הזכאי לפטור מס עקב נכות מלאה.

8. נקודות זיכוי בגין ילדים, במיוחד רצוי כי ייעשה דיווח על הולדת ילדים למעביד ורצוי ללדת אותם לפני 31.12.2012.

9. לקבל זיכוי בגין תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים ככל שסך התרומה עולה על 180 ₪ לשנה.

10. לוודא שיקבלו את הטבות המס לחיילים משוחררים בעבודות מועדפות, לעולים חדשים ותושבים חוזרים ולתושבי יישובי ספר.

11. כדאי לבדוק האם לוותר על הרכב הצמוד לטובת קבלת רכיב אחזקת רכב בשכר, בדרך כלל לנוסעים פחות מ- 20,000 ק"מ בשנה.

12. ככל שהעובד עומד להפסיק את עבודתו, כדאי שהפסקת העבודה תעשה בתחילת השנה הבאה, למיצוי פריסת הפיצויים.

13. לבקש החזרים בגין ניכוי במקור שניכו ממנו בגין משיכת חסכונות ופיקדונות, ככל שיש לו זכאות.

14. לוודא שככל שיש לו הכנסה מהשכרה למגורים – היא עומדת בגבולות הפטור ממס לפי תקרה של 4,910 ש"ח לחודש, או לשלם על ההפרש העודף 10% מס עד 30.1 הקרוב.

15. לדרוש הכרה בהשקעות לחיפושי נפט וגז, הפקות סרטים והוצאות מחקר ופיתוח, אם השקיע בשנת 2012.

16. לדרוש הטבת המס בגין הוצאות להנצחת חייל.

17. לדרוש הוצאות בגין ביטוח אובדן כושר עבודה.

18. לקבל בונוסים ומענקים עד 31.12.2012 לפני ששיעורי המס עולים בשנת 2013 ובמיוחד לבעלי הכנסות מעל 800,000 ₪ בשנה שישלמו בשנה הבאה מס יסף בשיעור של 2% על ההפרש העודף.

19. לקבל אישור לימודים לתואר אקדמאי או לימודי מקצוע עד 31.12.2012, כדי לקבל נקודת זיכוי משנת 2013.

לראיון המלא ולכל הטיפים לשכירים, של עו"ד ורו"ח רמי אריה בתוכניתו של גבי גזית ברדיו 103FM לחץ כאן.