השתלמות תעודה מקיפה במיסוי מקרקעין לאור הרפורמה

השתלמות תעודה מקיפה במיסוי מקרקעין לאור הרפורמה

בית הספר לפרקטיקה משפטית בע"מ

רקע כללי:

הרפורמה החדשה במיסוי מקרקעין הפכה את חוק מיסוי מקרקעין למסובך ומורכב, דבר הדורש התעמקות מעמיקה בו. עורכי דין, שמאיי מקרקעין, רואי חשבון ואחרים אשר עיסוקם בין היתר במקרקעין, נדרשים להכרת הנושא הן בפן המהותי והן בפן הפרוצדוראלי כל שכן לאור הרפורמה החדשה. בהשתלמות מיוחדת ומקיפה זו יינתן דגש לתיקונים המשמעותיים שנערכו בחוק בעקבות הרפורמה האחרונה ושילובם בחוק הקיים. כך למשל, יינתנו דגשים בניסוח סעיפי מיסים בהסכמי מכר, מילוי טפסים המוגשים לרשויות המס, הכרת פרוצדורות מול משרדי מיסוי מקרקעין,סקירת מלכודות מס, תכנוני מס חדשים ועוד. זוהי ההשתלמות המקיפה ללימוד תחום מיסוי המקרקעין והרפורמה, ומיועדת לחסרי ניסיון ממשי בתחום מחד, ולאלה אשר מבקשים לחדד את הידע ולהתעדכן בחידושים, מאידך.

המרצים הינם עורכי דין מובילים בתחום מיסוי המקרקעין בישראל ועובדי רשות המסים. הלימוד בהשתלמות הינו בשיטת "צעד אחר צעד" הייחודית לבית הספר.

מרכז מקצועי: עו"ד שי עינת, רו"ח

קהל יעד: עורכי דין, משפטנים, מתמחים.

מקום ההשתלמות: בית התנועה הקיבוצית, רחוב לאונרדו דה וינצ'י מס' 13, ת"א. קומה 2-, כ-10 דק' הליכה מרכבת ת"א מרכז (עזריאלי).

משך ההשתלמות: 44 שעות אקדמאיות ב – 11 מפגשים. בתום ההשתלמות תוענק תעודה. תנאי לקבלת תעודה – נוכחות ב- 80% מן ההרצאות!!

מועדי ההשתלמות: כל יום רביעי, החל מה- 16.10.13 עד 1.1.14

תוכנית מקצועית:

מפגש מס' 1 – 16.10.13

דברי פתיחה - עו"ד שי עינת , רו"ח – מרכז ההשתלמות.

חלק א' – הגדרות חשובות בחוק

מרצה: עו"ד אודי ברזילי, רו"ח – משרד אודי ברזילי, עורכי דין.

- שינוי הגדרות לאור הרפורמה.

- הגדרות חשובות בחוק מיסוי מקרקעין תוך בחינת פסיקה ופרקטיקה עדכנית.

- עסקאות החייבות בדיווח למשרדי מיסוי מקרקעין.

חלק ב' – עריכת שומה עצמית במכירת "זכות במקרקעין"

מרצה: עו"ד דוד גולדמן,משרד פוטשבוצקי ושות'

- אופן חישוב מס שבח, שווי רכישה, שווי מכירה, ניכויים מותרים, מידודים לאור תיקון מס' 70.

- במסגרת הרצאה זו יוצגו דוגמאות מספריות.

מפגש מס' 2 –23.10.13

חלק א' - ניכויים מן השבח

מרצה: עו"ד רמי אריה , רו"ח – משרד עו"ד רמי אריה עורכי דין.

- לימוד שיטתי של כל הניכויים המותרים בניכוי ע"פ סעיף 39 לאור תיקון 55 לחוק מיסוי מקרקעין והפסיקה החדשה.

חלק ב' – עריכת שומה עצמית – הדגשים ופינות חשובות

מרצה: עו"ד דורית בנימיני ,רו"ח – משרד מאיר מזרחי ושות.

- הדגשים חשובים בעריכת שומה עצמית. במהלך ההרצאה המרצה תעבור עם הנוכחים על דוגמאות מספריות.

מפגש מס' 3 –30.10.13- מס רכישה

חלק א+ב-תקנות מס רכישה לאור הרפורמה

מרצה: עו"ד עופר אלבוים – משרד עו"ד שקל ושות'.

- תקנות מס רכישה לאור הרפורמה המקיפה בשיעורי מס הרכישה.

- חישובי מס רכישה "דירה יחידה", "דירה נוספת" לאור התקנות החדשות.

- הצגת חישובים שונים.

- הפטורים השונים.

מפגש מס 4 – 6.11.13

חלק א'- עסקאות פטורות

מרצה: עו"ד עידו שחם – רכז מיסוי מקרקעין נתניה.

- העברה בין קרובים לאור הרפורמה בסעיף 62 לחוק.

- פרצלציה, מכירה על ידי מוסד ציבורי, חלוקה בין בעלים, איחוד חלוקות ועוד.

- החלטות מיסוי חשובות שניתנו בנושא.

חלק ב' – פריסה, תיקון שומה ופתיחת שומה

מרצה: עו"ד אבישי מלכא.

- הליך הפריסה של השבח.

- טפסים רלוונטיים.

- תיקון שומה.

- שומה מחליפה.

- הליך פתיחת שומה.

מפגש מס 5 – 13.11.13

חלק א' – ביטול עסקה ונאמנות

מרצה: עו"ד קובי אברג'יל -מפקח במשרד מס שבח מרכז.

- ביטול עסקה: תנאים לביטול עסקה, לימוד אופן הדיווח ע"ג הטופס הרלוונטי.

- נאמנות במקרקעין – תנאים לרכישה בנאמנות, נוהל דיווח למשרדי מס שבח ביחס לנאמנות. הכרת הטפסים וצורת הדיווח הרלוונטית.

חלק ב'- היבטי מע"מ בעסקאות מקרקעין

מרצה : רו"ח גל גרינברג, מנהל מחלקה מקצועית, אגף מס ערך מוסף.

- היבטי מע"מ בעסקאות מקרקעין.

- מלכודות מע"מ.

- אישורים לטאבו מאגף מס ערך מוסף לאור תיקון מס' 69 לחוק.

מפגש מס' 6 –20.11.13

חלק א' + חלק ב' – הפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים לאור הרפורמה

מרצה: עו"ד שי עינת , רו"ח – משרד עורכי דין.

- 3 שעות של לימוד שיטתי של פרק הפטור במכירת דירת מגורים לאור הרפורמה המקיפה שחלה. זהו הפטור המרכזי כיום בדיני המס בישראל. במהלך ההרצאה יסקרו רשלנויות מקצועיות של עורכי-דין בנושא. כמו כן יעבור על אופן הדיווח (טופסולוגיה)

מפגש מס' 7 – 27.11.13

חלק א' - טכניקות להקטנת מס השבח ודחיית תשלומו

מרצה: עו"ד איציק לוי.

- מס שבח כמקדמה על חשבון מס הכנסה.

- טכניקות לדחיות תשלום המס בעסקאות שונות (סעיף 51, סעיף 91ב).

- טופס 50.

- קיזוז פחת בחישוב שומה עצמית – הכרת מלכודות המס.

- קיזוז הפסדים כנגד שבח מקרקעין.

- שימוש בטפסי דיווח הרלוונטיים (טופס קיזוז הפסדים כנגד שבח ועוד).

חלק ב' - עסקאות מיוחדות (היבטים משפטיים ומיסויים)

מרצה: עו"ד איתי הכהן – משרד עורכי דין.

- עסקת אופציה: אופציה ייחודית ואופציה קלאסית.

- עסקה עם תנאי מתלה ועסקה עם תנאי מתלה בשינוי תב"ע לאור תיקון מס' 69 לחוק.

- מתן דוגמאות מתוך חוזים.

מפגש מס' 8 – 11.12.13

חלק א' – מכירת בית מגורים עם זכויות בנייה נוספות- סקירה משפטית

מרצה: עו"ד אורית קוך – משרד זיו שרון ושות'.

- פיצול אופקי אל מול פיצול אנכי.

- ניתוח מכירת בית מגורים או דירה עם זכויות בנייה בלתי מנוצלות. זוהי אחת הסוגיות מעוררות המחלוקת עם פקידי מס שבח.

- נוסח הוראות סעיף 49ז לאור הרפורמה.

חלק ב' – מכירת בית מגורים עם זכויות בנייה נוספות-הפן השמאי.

מרצה: מר ארז כהן-יו"ר לשכת השמאים לשעבר.

בחינת הפטור לעניין סעיף 49 ז' בעיניים שמאיות תוך לימוד הכללים החשובים בעריכת שומה לעניין 49 ז'.

מפגש מס' 9 – 18.12.13

חלק א' - הליכים פרוצדוראליים: הכנת שומה עצמית, הדגשים במילוי טפסים, השגה.

מרצה: מר סומך אברהם – סגן מנהל מיסוי מקרקעין ת"א

- מועדי הדיווח.

- עריכת שומה עצמית.

- לימוד הדגשים במילוי מש"ח.

- מועדי תשלום.

- הכרת מבנה משרדי מיסוי מקרקעין.

- הטלת קנס מנהלי לאור הרפורמה.

- הטלת קנס גרעון – מתי?

חלק ב' – ניסוח סעיפי מיסים בהסכמי מכר שונים לאור תיקון מס' 70 וחובת ניכוי המקדמה.

מרצה: עו"ד דורון לוי, משרד עמית, פולק, מטלון ושות'.

- סעיף 15 וחובת ניכוי המקדמה.

- המקדמה אל מול חשבון הנאמנות.

- דוגמא לסעיפים חוזים עם שילם המקדמה.

מפגש מס' 10 – 25.12.13

חלק א' – דרכי התמודדות מול שומות מס שבח/השגה/תיקון שומה

מרצה: עו"ד צוריאל אברג'יל

במסגרת ההרצאה תוצגנה דרכים להתמודדות מול שומות מס שבח תוך מתן דגש

על הפרקטיקה ודרכי התקיפה האפשריות.

חלק ב' – איגוד מקרקעין

מרצה: עו"ד ירדנה סרוסי, יועצת משפטית מסמ"ק ת"א.

- הגדרת " איגוד מקרקעין"

- "פעולה באיגוד מקרקעין" – מס שבח, מס רכישה עדכונים בעקבות הרפורמה.

- ניכויים מותרים בפעולה באיגוד מקרקעין.

- ההבדל בין משטר המס הקודם והדין הנוכחי.

- טפסים רלוונטיים בעת דיווח על פעולה באיגוד מקרקעין.

מפגש מס' 11- 01.01.13

חלק א' – אירועים מיוחדים

מרצה: רו"ח יניב כהן, מחלקה מקצועית, רשות המיסים.

- היבטי מס בהורשה הסכמי חלוקת עיזבון ע"פ סעיף 5 (ג)(4), חלוקת רכוש אגב גירושין.

- החלטות מיסוי חשובות שניתנו.

חלק ב'- השלמות

מרצה: עו"ד שי עינת, רו"ח.

חלק ג' - סיום וחלוקת תעודות

לכניסה לאתר פרקטיקה משפטית בע"מ לחץ כאן

עלות ההשתלמות: לנרשמים בהרשמה מוקדמת בלבד עד ה-30.8.13 עלות של 400 ₪ בתוספת מע"מ. לנרשמים בחודש ספטמבר 500 ₪ בתוספת מע"מ. לאחר מכן 600 ₪ בתוספת מע"מ. רישום למפגש בודד 100 ₪ בתוספת על בסיס מקום פנוי.

כל מפגש מתקיים בשעות – 16:30-19:45 (התכנסות בשעה 16:00). בכניסה לכל מפגש יחולק חומר מקצועי.

הרישום הינו על בסיס "כל הקודם זוכה"! לאור הביקוש הצפוי וכמות המקומות המוגבלת הקדם להירשם!!!

הרישום למפגש בודד הינו על בסיס מקום פנוי בהשתלמות כולה.