מידע על החזרי מס, יבוא אישי ומע"מ

"רשות המיסים בישראל"

תשובות לשאלות שכיחות

מס הכנסה

האם יש הקלות במס לסטודנטים?
תשובה:
לסטודנט ניתנת הנחה בהכנסות מריבית אם אין לו הכנסות נוספות ( פטור מיעוטי הכנסה ) . כמו כן אם טרם חלפו שנתיים ממועד שחרורו מצה"ל זכאי הסטודנט לנקודות זיכוי נוספות כחייל משוחרר.

לצורך קבלת הנחה בארנונה / קבלת מלגה לסטודנט אני מבקש אישור שאין לי הכנסות.
תשובה:
כדי לקבל אישור שכזה עליך לפנות למשרד השומה האזורי למחלקת הכרטסת. יש להגיע עם ת.ז האישור שתקבל הינו שאין לך הכנסות שדווחו למס הכנסה.

אני עובד בשתי עבודות חלקיות והסכום הכולל אינו עולה על 3,000 ₪. האם עלי לבצע תיאום מס? או מהו הסכום המינימאלי עליו יש לעשות תיאום מס?
תשובה:
כל אדם שעובד ביותר מעבודה אחת חייב לבצע תאום מס. אין סכום מינימאלי המחייב תאום מס. קיים סכום הכנסה הפטור ממס עקב נקודות הזיכוי. אולם סף המס נקבע בעת עריכת תאום המס. יתכן שתאום המס יקבע כי אין לשלם מס הכנסה על ההכנסה הנדונה אולם חייבים לערוך תאום מס.

אני מבקש לקבל אישור על (פטור) ניכוי מס במקור.
תשובה:
אישור על ניכוי מס במקור לחייבים בניכוי מס במקור מונפק בדרך כלל אוטומטית לנישום ( אישור שכזה ניתן לבעלי תיקים במס הכנסה ) . אם לא ניתן אישור משמעות הדבר שיש ליקויים כלשהם המערך הנתונים במחשב. עליך לתקן את הליקויים ולאחר מכן יופק האישור. את הסיבה לאי קבלת האישור ניתן לברר בחוליות המרכזיות של משרדי השומה האזוריים.

יש לי ילד בעל ADHD/ היפראקטיבי / ליקוי למידה. כיצד מקבלים את נקודת הזיכוי? איך ניתן לקבל החזר מס לגבי שנים שכבר נעשה החזר?
תשובה:
יש למלא טופס 227 - חתום ע"י רופא מומחה בתחום המחלה או לצרף אישור של וועדה של משרד החינוך לגבי הליקוי. לשנים קודמות ניתן להגיש דו"ח להחזר מס ( טופס 135 ). מותר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה ( כלומר ב-2004 ניתן להגיש משנת 1998 )

קיבלתי הודעה על החזר מס. כיצד אני מעדכן את חשבון הבנק? כתובת ומגורים?
תשובה:
עליך לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה האזורי בצירוף דוגמת שיק של חשבון הבנק שאליו הינך מעוניין לקבל את ההחזר.

כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש ולמשך כמה שנים?
תשובה:
עולה חדש מקבל נק' זיכוי באופן הבא :
בשנה וחצי מיום עלייתו ארצה - 0.25 נקודת זיכוי עבור כל חודש.
שנה נוספת - 0.166 נק' זיכוי עבור כל חודש (סה"כ 2 נק' בשנה)
ושנה נוספת - 0.0833 נק' זיכוי עבור כל חודש (1 נק' בשנה).
סה"כ זמן לניצול להטבה הוא 3.5 שנים מיום העלייה ארצה.

האם היישוב בו אני גר זכאי להנחה במס? מה אני צריך לעשות כדי לקבל את ההנחה?
תשובה:
אם הישוב בו אתה מתגורר זכאי להטבת ישוב עליך לפנות לרשות המקומית לקבלת אישור בדבר תושבות במקום. בד"כ הרשויות גם יודעות האם קיימת זכאות להנחה. רשימת הישובים הזכאים להטבה מצויה בחוברת דע זכויותיך וחובותיך אותה ניתן להשיג במשרד פקיד השומה ובאתר האינטרנט של רשות המסים.

אני רוצה להשתמש בתוכנת Xלהנהלת חשבונות. כיצד אדע אם התוכנה מאושרת? פיתחתי תוכנה חדשה. כיצד אקבל אישור?
תשובה:
מס הכנסה אינו מאשר תוכנות אלא רושם אותן. ניתן לפנות לאגף שומה ובקורת ברשות המסים על מנת לבדוק האם התוכנה רשומה או לא. את המידע עבור רישום תוכנה חדשה ניתן למצוא בהוראות ניהול פנקסים תוספת 1 לנספח ה'.
בעקרון יש לפנות לאגף השומה ולצרף עותק מהתוכנה אותה מבקשים לרשום.

כמה זמן אורך הטיפול בהחזר מס?
תשובה:
באם מדובר באדם שלא חייב בהגשת דוחות זמן הטיפול תוך שנה מיום שנערכה שומה ( שומה נערכת בד"כ כ- 1/2 שנה לאחר שהתקבלה ), או שנתיים מתום השנה שבה שולם המס.
אם מדובר באדם שחייב בהגשת דו"ח ההחזר אמור להיות מוחזר תוך 90 יום מיום קבלת הדוח בפקיד השומה.

יבוא אישי

21.07.03 - תרומות
שאלה:
אני עומד לקבל משלוח אשר מגיע אליי כתרומה, מגורם בחו"ל, ללא תמורה כספית. האם אצטרך לשלם מסים? אם כן, האם ניתן לקבל פטור או הנחה כלשהי?

תשובה:
עפ"י הדינים הקיימים, אין פטור ממסי יבוא על סחורה המגיעה כתרומה לישראל, על-כן, יש לשלם את מלוא המסים החלים על הטובין.

01.09.00 - מה אסור לייבא ביבוא אישי
שאלה:
האם מותר לייבא ביבוא אישי כל מוצר לישראל ? האם אוכל לדוגמא לייבא תרופות או ציוד תקשורת?

תשובה:
לא כל מוצר מותר ביבוא לישראל. ישנם מוצרים האסורים ביבוא כגון:

זיופים וחיקויים של מטבעות וטפסים

מכונות ומשחקי מזל

סמים

פרסומים הכוללים חומר פורנוגרפי

טלפונים אלחוטיים בתחום 900 מגה הרץ ו - 2.4 ג'יגה הרץ

וישנם פריטים המותנים באישור מוקדם של הרשויויות השונות כגון:

בעלי חיים (משרד החקלאות)

בשר טרי (משרד החקלאות)

נשק (משרד הפנים)

צמחים ומוצרי צמחים (משרד החקלאות)

תרופות (משרד הבריאות)

ציוד לשידור (משרד התקשורת)

ציוד המתחבר לרשת בזק : טלפונים; מזכירות אלקטרוניות; פקסימיליות; מודמים למחשב (משרד התקשורת)

טלפונים סלולריים (משרד התקשורת)

10.08.00 - מס על רכישת ספרים דרך האינטרנט
שאלה:
האם יש מכס/מע"מ על ספרים הנרכשים בחו"ל דרך האינטרנט? אם נקבע סכום לתשלום וברצוני לערער עליו, כיצד עלי לפעול?

תשובה:
ביבוא ספרים שערכם מעל 50 דולר חייבים בתשלום מע"מ בשיעור %17 . אם ברצונך לערער על גובה המס.

07.06.00 - מסים על חבילות המגיעות בדואר/חברות שילוח בינ"ל
שאלה:
הזמנתי מוצר אלקטרוני דרך האינטרנט אשר עלה לי 100$ בעת שחרור החבילה נדרשתי לשלם מסים בסך של 450 ש"ח . האם עלי לשלם מסים על מוצר שערכו נמוך מ - ?$200 האם עלי לשלם מסים גם עבור הוצאות המשלוח? האם אוכל לערער על גובה המסים שנדרשתי לשלם?

תשובה:
מוצרים הנשלחים באמצעות דואר חבילות ו/או חברות שילוח בינלאומי אשר ערך הטובין בהן (הכולל את עלויות המשלוח והביטוח) נמוך מ - 50$ - פטורות ממסים. מעל לערך זה תחויב במלוא המסים עפ"י סוג הטובין.
ערך הטובין לצורכי מכס כולל בתוכו את ערך המוצר בתוספת עלויות הובלה וביטוח. ניתן לערער רק לפני קבלת החבילה ותשלום המסים.

מס ערך מוסף

09.07.03 - היסטורית שעורי המע"מ
שאלה:
אני מעוניין לדעת את ההסטוריה של שיעורי מס ערך מוסף, החל מכניסתו לתוקף ועד היום.

תשובה:
חוק מע"מ נכנס לתוקף בתאריך 1.7.76 שיעור המס במועד זה נקבע ל- 8%.
ב- 01.11.77 הועלה המע"מ ל- 12%
ב- 01.8.82 הועלה המע"מ ל- 15%
ב- 01.06.85 הועלה המע"מ ל- 17%
ב- 01.07.85 ירד המע"מ ל- 15%
ב- 01.03.90 הועלה המע"מ ל- 16%
ב- 01.01.91 הועלה המע"מ ל- 18%
ב- 01.01.93 ירד ל- 17%
ב- 15.06.02 הועלה ל- 18%
וב- 01.03.04 ירד ל- 17%
וב - 1.9.005 ירד ל- 16.5% .

10.08.00 - מס על רכישת ספרים דרך האינטרנט
שאלה:
האם יש מכס/מע"מ על ספרים הנרכשים בחו"ל דרך האינטרנט? אם נקבע סכום לתשלום וברצוני לערער עליו, כיצד עלי לפעול?

תשובה:
ביבוא ספרים שערכם מעל 50 דולר חייבים בתשלום מע"מ בשיעור 17%.
אם ברצונך לערער על גובה המס , אנא עיין במדריך דואר חבילות - בקשר לערעור.

16.07.00 - פטור ממע"מ לתיירים
שאלה:
האם תייר או קבוצת תיירים המשלמים במטבע חוץ זכאים לפטור ממע"מ במסעדות בארץ ?

תשובה:
אין פטור ממע"מ לתיירים במסעדות, למעט קבלת ארוחה מאת בית מלון בבית המלון בו לן התייר.

17.05.00 - קיזוז מס תשומות על אירוח לקוח מחו"ל
שאלה:
מה דינם של הוצאות אירוח בארץ ללקוח המגיע מחו"ל ?
האם ניתן לקזז מס תשומות ?
האם קיים הבדל בין הוצאות אירוח של לקוח מהארץ או מחו"ל ?

תשובה:
בהתאם לתקנה 16 לתקנות מס ערך מוסף התשל"ו 1975, ככלל, מס תשומות הקשור בהוצאות אירוח אינו ניתן לניכוי, למעט ניכוי מס תשומות על הוצאות לאירוח אדם מחו"ל.