|
|
|
|
עמוד
|
|
פרק 1 – דגשים עיקריים והמלצות לסוף שנה כולל חידושים עיקריים בחקיקה
|
|
|
|
1.
|
הרחבת חובת הדיווח החלה על נישומים
|
4
|
|
|
2.
|
שיעורי מס
|
5
|
|
|
3.
|
התאגדות כחברה או כעצמאי
|
5
|
|
|
4.
|
נוהל גילוי מרצון
|
6
|
|
|
5.
|
הגדרת עסק קטן (מחזור עסקי עד 5 מיליון ש''ח)
|
6
|
|
|
6.
|
השלמת תשלומים למוסדות על חשבון שנת 2018
|
7
|
|
|
7.
|
כניסה לתוקף של תקנות התשלומים לקופות גמל
|
7
|
|
|
8.
|
השלמת תשלום מס הכנסה לתושבי ישראל בגין הכנסות חוץ
|
7
|
|
|
9.
|
הודעה על מחזור עסקאות של עוסק פטור בשנת 2018
|
8
|
|
|
10.
|
מע"מ מקוון - חובת דווח
|
8
|
|
|
11.
|
עיתוי קבלת נקודות זיכוי למסיימי תואר אקדמי
|
9
|
|
|
12.
|
נקודות זיכוי ליחיד שמסיים לימוד מקצועי
|
10
|
|
|
13.
|
נקודות זיכוי בגין ילדים למי שהתחתן עם אלמן או אלמנה
|
10
|
|
|
14.
|
הגדלת נקודות זיכוי להורים לילדים עד גיל 6
|
10
|
|
|
15.
|
תרומות
|
11
|
|
|
16.
|
הפקדה לקרן השתלמות
|
12
|
|
|
17.
|
פנסיה חובה לעצמאיים
|
13
|
|
|
18.
|
העלאת שכר המינימום
|
13
|
|
|
19.
|
קבלת דמי שכירות בשל נכסים בארץ
|
14
|
|
|
20.
|
דמי שכירות בשל נכסים בחו"ל
|
15
|
|
|
21.
|
העלאת מס הרכישה למשקיעים
|
15
|
|
|
22.
|
החוק לצמצום השימוש במזומן
|
16
|
|
|
|
|
|
|
פרק 2 – פירוט הפעולות הנערכות בסוף השנה
|
|
|
|
1.
|
ספירת מלאי
|
18
|
|
|
2.
|
רשימת כלי רכב
|
18
|
|
|
3.
|
ספירת קופה
|
19
|
|
|
4.
|
אישור יתרות ליום 31 בדצמבר 2018
|
19
|
|
|
5.
|
רישום תקבולים
|
19
|
|
|
6.
|
הערכות להעסקת עובדים בשנת 2018
|
19
|
|
|
7.
|
הסכמי ניהול ופרוטוקולים
|
20
|
|
|
8.
|
הכרה בחובות אבודים
|
20
|
|
|
9.
|
שווי שימוש ברכב
|
21
|
|
|
|
|
|
|
פרק 3 – הוראות חוק כלליות
|
|
|
|
1.
|
תכנוני מס החייבים בדיווח
|
22
|
|
|
2.
|
דיווח על נקיטת עמדה הנוגדת את עמדת רשות המיסים
|
22
|
|
|
3.
|
דיווח בגין קבלת חוות דעת מסויימת
|
22
|
|
|
4.
|
החזקות והכנסות בגין נכסים בחו"ל
|
22
|
|
|
5.
|
נאמנויות
|
23
|
|
|
6.
|
טופס הצהרת תושבות
|
23
|
|
|
7.
|
שמירת מערכת החשבונות
|
23
|
|
|
8.
|
סופיות השומה במס הכנסה
|
23
|
|
|
9.
|
ניכוי מס במקור מנכסים ושירותים
|
24
|
|
|
10.
|
מסלול ירוק לצורך העברת כספים להשקעות בחו"ל
|
24
|
|
|
11.
|
קופה רושמת
|
25
|
|
|
|
|
|
|
פרק 4 – מס הכנסה – יחיד
|
|
|
|
1.
|
שיעורי המס על היחיד בשנת המס 2018
|
26
|
|
|
2.
|
הימורים, הגרלות ופרסים
|
26
|
|
|
3.
|
פטור מדיווח מקוון בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה
|
27
|
|
|
|
|
|
|
פרק 5 – מס הכנסה – חברות
|
|
|
|
1.
|
הלוואה לעובדים או לבעלי שליטה - ריבית לפי סעיף 3(ט') לפקודת מס הכנסה
|
28
|
|
|
2.
|
הלוואה בין צדדים קשורים - עדכון סעיף 3(י') לפקודת מס הכנסה
|
29
|
|
|
3.
|
מתן סמכות לראות ברווחים של חברת מעטים שלא חולקו כאילו חולקו
|
29
|
|
|
4.
|
יחוס הכנסות לבעל מניות מהותי בחברת מעטים (חברת ארנק)
|
30
|
|
|
5.
|
חברת החזקות
|
30
|
|
|
6.
|
הוראת שעה לחלוקת דיבידנד בשיעור מס סופי של 25%
|
31
|
|
|
7.
|
חברות בית
|
31
|
|
|
8.
|
מיסוי פעילות במטבעות וירטואליים
|
32
|
|
|
|
|
|
|
פרק 6 – המוסד לביטוח לאומי
|
|
|
|
1.
|
תקרת ההכנסה לביטוח לאומי ליחיד בשנת 2018
|
33
|
|
|
2.
|
שיעורי ביטוח לאומי בשנת 2018
|
33
|
|
|
3.
|
קצבאות ילדים
|
33
|
|
|
4.
|
מעסיקי עובדים במשק בית
|
34
|
|
|
5.
|
תגמולי מילואים
|
34
|
|
|
6.
7.
8.
|
דמי לידה
חופשת אבהות
חישוב דמי מחלה בעת היעדרות לסירוגין של העובד ובן זוגו בעת מחלת ילד.
|
34
35
36
|
|
|
9.
|
הכנסות המופקות בחו"ל
|
36
|
|
|
|
|
|
|
פרק 7 – הוצאות לשנת 2018
|
|
|
|
1.
|
מתנות ללקוחות/ספקים/עובדים
|
37
|
|
|
2.
|
נסיעות לחו"ל
|
37
|
|
|
3.
|
ניכוי הוצאות רכב – שינויים בשיטת חישוב שווי שימוש ברכב
|
38
|
|
|
4.
|
הוצאות טלפון
|
39
|
|
|
5.
|
הוצאות ביגוד
|
40
|
|
|
6.
|
כיבודים במקום העסק
|
40
|
|
|
7.
|
הוצאות בגין "שירותי משרד"
|
40
|
|
|
8.
|
אירוח
|
40
|
|
|
9.
|
הוצאות למתן טובת הנאה שנתן לעובדיו ואשר לא ניתן ליחסה לעובד פלוני
|
41
|
|
|
10.
|
שיפוצים
|
41
|
|
|
|
|
|
|
פרק 8 – הפקדות סוציאליות
|
|
|
|
1.
|
הפקדת כספים לקופת גמל
|
42
|
|
|
2.
|
קרן השתלמות לשנת המס 2018
|
46
|
|
|
3.
4.
5.
6.
|
הוצאה בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה
הפקדות לקופת גמל לפי תיקון 190
קצבה מזכה-פרישה לפי תיקון 190
קופת גמל להשקעה
|
47
47
48
48
|
|
|
7.
|
יתרות צבורות בקופה המרכזית לפיצויים
|
49
|
|
|
|
|
|
|
פרק 9 - מוסדות ציבור
|
|
|
|
|
דגשים למוסדות ציבור
|
51
|
|
|
|
|
|
|
נספחים
|
|
|
|
|
נספח 1
- התחייבות העובד – רישום תקבולים
|
54
|
|
|
|
נספח 2
- גיליון ספירת מלאי ליום 31 בדצמבר 2018
|
55
|
|
|
|
נספח 3
- רשימת כלי רכב בעסק ליום 31 בדצמבר 2018
|
56
|
|
|
|
נספח 4
- דוח נסיעה לחו"ל 2018
|
57
|
|
|
|
נספח 5
- פרוט טלפונים ניידים בעסק בשנת 2018
|
58
|
|
|
|
|
|
|
|
|
לצפייה בחוזר המקצועי המלא – לחץ כאן
|
|
|
|
|
|
|
|