חוזר שנתי - הערכות לסוף שנת 2019 ותחילת 2020

עמוד

פרק 1 – דגשים עיקריים והמלצות לסוף שנה כולל חידושים עיקריים בחקיקה

1.

הרחבת חובת הדיווח החלה על נישומים

4-5

2.

שיעורי מס

5

3.

הנהלת חשבונות כפולה ובחינת סוגית התאגדות כחברה או כעצמאי

5

4.

הגדרת עסק קטן (מחזור עסקי עד 5 מיליון ש''ח)

6

5.

השלמת תשלומים למוסדות על חשבון שנת 2019

6

6.

השלמת תשלום מס הכנסה לתושבי ישראל בגין הכנסות חוץ

6-7

7.

הודעה על מחזור עסקאות של עוסק פטור בשנת 2019

7

8.

מע"מ מקוון - חובת דווח

7-8

9.

איחוד עוסקים – דיווח שנתי למע"מ

8

10.

תרומות

9

11.

תקנות הגנת השכר – דרכים מיוחדות למסירת תלושי שכר

9

12.

הפקדה לקרן השתלמות

10

13.

פנסיה חובה לעצמאיים

10-11

14.

שכר המינימום

11

15.

יתרות צבורות בקופה מרכזית לפיצויים

11-12

16.

קבלת דמי שכירות בשל נכסים בארץ

12-13

17.

העברת בעלות על דירות לבני משפחה

14

18.

דמי שכירות בשל נכסים בחו"ל

14

19.

מס הרכישה למשקיעים

14

20.

מהפכה במיסוי נאמנויות בישראל

15

21

החוק לצמצום השימוש במזומן

15-16

פרק 2 – פירוט הפעולות הנערכות בסוף השנה

1.

ספירת מלאי

17

2.

רשימת כלי רכב

17

3.

ספירת קופה

18

4.

אישור יתרות ליום 31 בדצמבר 2019

18

5.

רישום תקבולים

18

6.

הערכות להעסקת עובדים בשנת 2020

18

7.

הסכמי ניהול ופרוטוקולים

19

8.

הכרה בחובות אבודים

19-20

9.

שווי שימוש ברכב

20

פרק 3 – הוראות חוק כלליות

1.

תכנוני מס החייבים בדיווח

21

2.

דיווח על נקיטת עמדה הנוגדת את עמדת רשות המיסים

21

3.

דיווח בגין קבלת חוות דעת מסויימת

21

4.

החזקות והכנסות בגין נכסים בחו"ל

21

5.

נאמנויות

22

6.

טופס הצהרת תושבות

22

7.

שמירת מערכת החשבונות

22

8.

סופיות השומה במס הכנסה

22

9.

ניכוי מס במקור מנכסים ושירותים

23

10.

קופה רושמת

23

פרק 4 – מס הכנסה – יחיד

1.

שיעורי המס על היחיד בשנת המס 2019

24

2.

הימורים, הגרלות ופרסים

24

3.

מיסוי פעילויות במטבעות וירטואלים

25

פרק 5 – מס הכנסה – חברות

1.

הלוואה לעובדים או לבעלי שליטה - ריבית לפי סעיף 3(ט') לפקודת מס הכנסה

26-27

2.

הלוואה בין צדדים קשורים - עדכון סעיף 3(י') לפקודת מס הכנסה

28

3.

מתן סמכות לראות ברווחים של חברת מעטים שלא חולקו כאילו חולקו

28

4.

יחוס הכנסות לבעל מניות מהותי בחברת מעטים (חברת ארנק)

28

5.

חברת החזקות

29

6.

חברות בית

29

7.

פירוק מרצון של חברות פרטיות

30

פרק 6 – המוסד לביטוח לאומי

1.

תקרת ההכנסה לביטוח לאומי ליחיד בשנת 2019

31

2.

שיעורי ביטוח לאומי בשנת 2019

31

3.

קצבאות ילדים

31

4.

מעסיקי עובדים במשק בית

32

5.

תגמולי מילואים

32

6.

7.

8.

דמי לידה

חופשת אבהות

חישוב דמי מחלה בעת היעדרות לסירוגין של העובד ובן זוגו בעת מחלת ילד.

33
33-34

34

9.

הכנסות המופקות בחו"ל

34

פרק 7 – הוצאות לשנת 2019

1.

מתנות ללקוחות/ספקים/עובדים

35

2.

נסיעות לחו"ל

35

3.

ניכוי הוצאות רכב – שינויים בשיטת חישוב שווי שימוש ברכב

36-37

4.

הוצאות טלפון

37-38

5.

הוצאות ביגוד

38

6.

כיבודים במקום העסק

39

7.

הוצאות בגין "שירותי משרד"

39

8.

אירוח

39

9.

הוצאות למתן טובת הנאה שנתן לעובדיו ואשר לא ניתן ליחסה לעובד פלוני

39-40

10.

שיפוצים

40

פרק 8 – הפקדות סוציאליות

1.

הפקדת כספים לקופת גמל

41-45

2.

קרן השתלמות לשנת המס 2019

45

3.

4.

5.

6.

הוצאה בשל רכישת ביטוח מפני אובדן כושר עבודה

הפקדות לקופת גמל לפי תיקון 190

קצבה מזכה-פרישה לפי תיקון 190

קופת גמל להשקעה

46
46
47
47

פרק 9 - מוסדות ציבור

דגשים למוסדות ציבור

48-51

נספחים

נספח 1 - התחייבות העובד – רישום תקבולים

52

נספח 2 - גיליון ספירת מלאי ליום 31 בדצמבר 2019

53

נספח 3 - רשימת כלי רכב בעסק ליום 31 בדצמבר 2019

54

נספח 4 - דוח נסיעה לחו"ל 2019

55

נספח 5 - פרוט טלפונים ניידים בעסק בשנת 2019

56