חברות בארה"ב ירחיבו את המידע על בעלי המניות שלהן

נוהל חדש לדיווח של חברות בארה"ב
ירחיב את המידע על בעלי המניות שלהן

אשר טוריאל, רו"ח (ישראל) יועץ מס (ארה"ב)

יש לכם חברה בבעלותכם בארה"ב או הנכם מתכוונים לייסד חברה בארה"ב, שימו לב להוראות חדשות בדבר אופן הדיווחים של חברות לרשם החברות בארה"ב והמשמעות שלהם הן בארה"ב והן בישראל, כדי למנוע קנסות כבדים וחבויות מס בגינן בישראל.

הפעם אלו לא רשויות המס אלא הרשויות למלחמה בהלבנת הון ופשעים כלכליים בארה"ב. עד כה, ניתן היה בארה"ב להקים תאגיד ובחלק ממדינות ארה"ב אפשר היה לשמר אנונימיות (כלומר לא לגלות את זהות הבעלים).

החל מינואר 2024, כללים פדרלים חדשים מחייבים הגשה של דוחות בהם חברה או "יישות מדווחת" צריכה לגלות "מי בעל הבית האמיתי".

הדיווחים, במרבית המקרים, אינם מורכבים (מדובר בדיווח יבש של פרטים בסיסים כמו שם, כתובת ומספר מזהה) אבל יש תג מחיר מאוד גבוה לאיחור או להיעדר דיווח כלל.

החל בינואר 2024, צריך להגיש דיווח שמספר לרשויות הפדרליות "מי בעל הבית האמיתי" בחברה. חברה או תאגיד בדרך כלל הכוונה ל LLC או Corporation או חברה בע"מ ישראלית.

סוגי הדיווחים:
- דיווח לראשונה
- דוח מתקן
- עדכוני פרטים

מה חשוב שתדעו:
- חברה שהיא כבר קיימת עד לתום 2023 -יש לה שנה שלמה להגיש (עד תום 2024)
- חברה חדשה המוקמת - יש לה 30 יום להגיש דיווח (של: "מי בעל הבית האמיתי")
- גיליתם טעות? יש לכם 30 יום להגיש דוח מתקן (ולא יאוחר מ-90 יום מיום הגשת הדוח המקורי)
- פרטים השתנו? יש לכם 30 יום להגיש דוח מתקן

מידע נוסף:
- מערכת הדיווח עדיין אינה פעילה. צפויה להיות מבצעית בינואר 2024 באתר של Fincen.gov
- מרבית הדיווחים מאוד פשוטים. המורכבות תתחיל במקרים של שרשרת של החזקות (חברה מחזיקה בחברה / בנאמנויות שמחזיקות בחברות)
- לא כל חברה תידרש לדווח. יש רשימה של פטורים אבל בבקשה לתת את הדעת לחברות לא פעילות.
- בעוד של IRS יש כל מיני קריטריונים לביטול קנסות. כאן -עדיין אין. כלומר: שיניתם כתובת לחברה או לבעלים ולא יצא דיווח תוך 30 יום (הם מפעילים מונה: 500 דולר קנס מידי יום)
- רלוונטי גם לחברות ישראליות שנרשמו (או היו צריכות להירשם) לפעול בארה"ב
- יש הגדרה ל"מי זה בעל הבית האמיתי" (מדובר או בנושאי משרה, דירקטוריון או החזקה של 25 אחוז ומעלה. משקיעי k-1 -זה הזמן לבדוק כמה אחוז רשום לכם).
- שימו לב שצריך לגלות כתובת אמיתית. לא כתובת לצורכי דואר P.O.Box
- הקנסות שם מוטלים על כוונת זדון אבל אתם לא תרצו אפילו להיכנס לתהליך של להוכיח תום לב/כוונת זדון.

קריאה לפעולה:
אנו עדיין לומדים את החוק ולא כל הדברים עדיין סגורים, אם יש לכם תאגיד-אנו עומדים לרשותכם להכנת הדוחות.
למידע נוסף – ראו באתר: https://www.fincen.gov

נ.ב. - ע"י עו"ד ורו"ח רמי אריה:
שימו לב כי לפי הסכמי חילופי מידע בין ארה"ב לבין ישראל, ממועד תחילת יישום הנוהל החדש בתחילת שנת 2024, תהיה לרשות המיסים בישראל ולרשות למניעת הלבנת הון בישראל יכולת טובה יותר לאתר תושבי ישראל שיש להם חברה בארה"ב שלא נמסרו עליה פרטים לרשויות אלו. כדאי להקדים ולעשות גילוי מרצון בהתאם.