תקרת הפקדות מותרות לקופת גמל וקופות לקצבה - מהכנסה שנתית

הסברים לטבלאות:

הטבה א' – דחיית תשלום המס למועד המשיכה (המעביד מפקיד כספים לקופ"ג בעבור העובד, והעובד לא חייב במס בעת ההפקדה). קיימת רק בעובד שכיר על הפקדות מעבידו בקופ"ג לעמית שכיר.

אם יש הפקדות מעביד בגין א.כ.ע., יפחת השיעור המצויין בטבלה – בגובה ההפקדות לא.כ.ע. עד לגובה של 2.5% מההכנסה.

הטבה ב' – הטבת ניכוי (מופחת מההכנסה החייבת, כך שההכנסה עליה יחושב המס לפי מדרגות המס – תקטן ולכן חבות המס תקטן בגובה ההפקדה המותרת X שיעור המס השולי של הנישום). קיימת הן על הכנסות כשכיר (בנוסף להטבה בגין הפקדת מעבידו בקופ"ג לעמית שכיר – הטבה א', גם אם נוצלה בגובה מלוא התקרה) והן על הכנסות כעצמאי – בקופ"ג לעמית עצמאי.

הטבה ג' – הטבת זיכוי (מופחת מהמס המחושב ע"פ מדרגות המס, כך שהמס לתשלום יופחת בגובה הזיכוי). קיימת הן על הכנסות כעמית שכיר והן על הכנסות כעמית עצמאי – הן על הפקדות הנישום בקופ"ג לעמית שכיר והן על הפקדות הנישום בקופ"ג לעמית עצמאי. (הטבה זו מחושבת מכלל הכנסותיו של הנישום – כשכיר וכעצמאי, אולם אם נוצלה הטבה זו כשכיר (בגין הפקדות לקופ"ג לעמית שכיר או לעמית עצמאי)– יוכל לנצלה כעצמאי, בנוסף לניצולה כשכיר, עד גובה ההכנסה המזכה לעצמאי כשמופחתת ממנה ההכנסה המזכה שכנגדה נוצלה הטבה זו בגין הכנסותיו כשכיר).

- התקרות בטבלה כשמן כן הן – "תקרות". הסכום שיקנה את ההטבה, יהיה הנמוך מבין: התקרה או ההפקדה בפועל.

- החל משנת 2006, כדי שיתאפשר להפקיד בקופ"ג לתגמולים, יש חובת הפקדת רובד ראשון לקצבה:

ב-2006 – 85%X16%X12X7,383=12,049, או שיעמוד באחד התנאים:

1. יליד לפני שנת 1961.

2. זכאי לקצבה ע"פ דין או הסכם בתנאים המפורטים בתקנה 19 לתקנות קופות הגמל.