• סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true
דף הביתמדורים מקצועייםטבלאות מידעמס הכנסההוצאות נסיעות לחו ל מוכרות למס הכנסה

הוצאות נסיעות לחו"ל מוכרות למס הכנסה

31.07.2010

הוצאות נסיעות לחו"ל מוכרות למס הכנסה

תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות), התשל"ב-1972

סעיף 2 (2) לתקנות

ההוצאות מוכרות רק כשהן הכרחיות לייצור ההכנסה

יש לצרף כל מסמך המעיד כי מדובר בנסיעה עסקית

וכן את פרטי זהותם של הנוסעים, מועדי הנסיעה, ארצות היעד

וכל פירוט נוסף, כגון: פירוט המפגשים בחו"ל, כרטיסי כניסה לתערוכות והשתלמויות וכדומה

לשנת 2010

פעילות

ההוצאה המוכרת

טיסות

במחלקת תיירים

100% ממחיר הכרטיס

במחלקת עסקים ובמחלקה ראשונה

100% ממחיר הכרטיס במחלקת עסקים

באותה טיסה

לינה

לינה עם קבלות

7 לינות ראשונות

כל הוצאות הלינה בפועל בהתאם לתקנה 6 או 243$ ללינה לפי הנמוך ביניהם

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה נמוך מ- 107$

כל הוצאות הלינה מוכרות

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה גבוה מ- 107 $

75% מהוצאות הלינה המוכרות

[ 75%*243$= 182$ ]
אך לא פחות מ- 107$ ללינה.

לינה של יותר מ- 90 לילות

כל ההוצאות מוכרות אך לא יותר מ 107$ ללינה

סכומי שהות גלובליים:

לינה בלי קבלות, אש"ל והוצאות אחרות

אם נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 68$ לכל יום שהייה בחו"ל

אם לא נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 114$ לכל יום שהייה בחו"ל

רכב

הוצאות שכירת רכב

לא יעלה על הוצאות השכירות בפועל או על 53$ ליום, לפי הנמוך

חינוך

שהייה בחו"ל מעל 10 חודשים

עבור ילדים שטרם מלאו להם 19 שנים

בסכום שלא יעלה על 610$ לחודש לכל ילד

לשנת 2009

פעילות

ההוצאה המוכרת

טיסות

במחלקת תיירים

100% ממחיר הכרטיס

במחלקת עסקים ובמחלקה ראשונה

100% ממחיר הכרטיס במחלקת עסקים

באותה טיסה

לינה

לינה עם קבלות

7 לינות ראשונות

כל הוצאות הלינה בפועל בהתאם לתקנה 6 או 239$ ללינה לפי הנמוך ביניהם

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה נמוך מ- 105$

כל הוצאות הלינה מוכרות

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה גבוה מ- 105$

75% מהוצאות הלינה המוכרות

[ 75%*239$="179$]"
, אך לא פחות מ-105 $ ללינה.

לינה של יותר מ- 90 לילות

כל ההוצאות מוכרות אך לא יותר מ 105$ ללינה

סכומי שהות גלובליים:

לינה בלי קבלות, אש"ל והוצאות אחרות

אם נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 67$ לכל יום שהייה בחו"ל

אם לא נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 112$ לכל יום שהייה בחו"ל

רכב

הוצאות שכירת רכב

לא יעלה על הוצאות השכירות בפועל או על 52$ ליום, לפי הנמוך

חינוך

שהייה בחו"ל מעל 10 חודשים

עבור ילדים שטרם מלאו להם 19 שנים

בסכום שלא יעלה על 599$ לחודש לכל ילד

לשנת 2008

פעילות

ההוצאה המוכרת

טיסות

במחלקת תיירים

100% ממחיר הכרטיס

במחלקת עסקים ובמחלקה ראשונה

100% ממחיר הכרטיס במחלקת עסקים

באותה טיסה

לינה

לינה עם קבלות

7 לינות ראשונות

כל הוצאות הלינה מוכרות

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה נמוך מ- 104$

כל הוצאות הלינה בפועל בהתאם לתקנה 6 או 237$ ללינה לפי הנמוך ביניהם

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה גבוה מ- 104$

75% מהוצאות הלינה המוכרות
(
$75 x $237 = $178), אך לא פחות מ- 104 ללינה.

לינה של יותר מ- 90 לילות

כל ההוצאות מוכרות אך לא יותר מ 104$ ללינה

סכומי שהות גלובליים:

לינה בלי קבלות, אש"ל והוצאות אחרות

אם נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 66$ לכל יום שהייה בחו"ל

אם לא נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 111$ לכל יום שהייה בחו"ל

רכב

הוצאות שכירת רכב

לא יעלה על הוצאות השכירות בפועל או על 52$ ליום, לפי הנמוך

חינוך

שהייה בחו"ל מעל 10 חודשים

עבור ילדים שטרם מלאו להם 18 שנים

בסכום שלא יעלה על 593$ לחודש לכל ילד

לשנת 2007

פעילות

ההוצאה המוכרת

טיסות

במחלקת תיירים

100% ממחיר הכרטיס

במחלקת עסקים ובמחלקה ראשונה

100% ממחיר הכרטיס במחלקת עסקים

באותה טיסה

לינה

לינה עם קבלות

7 לינות ראשונות

כל הוצאות הלינה מוכרות

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה נמוך מ- 100$

כל הוצאות הלינה בפועל בהתאם לתקנה 6 או 227$ ללינה לפי הנמוך ביניהם

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה גבוה מ- 100$

75% מהוצאות הלינה המוכרות
(
$75 x $227 = $170), אך לא פחות מ- 100$ ללינה.

לינה של יותר מ- 90 לילות

כל ההוצאות מוכרות אך לא יותר מ 100$ ללינה

סכומי שהות גלובליים:

לינה בלי קבלות, אש"ל והוצאות אחרות

אם נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 64$ לכל יום שהייה בחו"ל

אם לא נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 106$ לכל יום שהייה בחו"ל

רכב

הוצאות שכירת רכב

לא יעלה על הוצאות השכירות בפועל או על 50 ליום, לפי הנמוך

חינוך

שהייה בחו"ל מעל 10 חודשים

עבור ילדים שטרם מלאו להם 18 שנים

בסכום שלא יעלה על 568$ לחודש לכל ילד




לשנת 2006

פעילות

ההוצאה המוכרת

טיסות

במחלקת תיירים

100% ממחיר הכרטיס

במחלקת עסקים ובמחלקה ראשונה

100% ממחיר הכרטיס במחלקת העסקים

באותה טיסה

לינה

לינה עם קבלות

7 לינות ראשונות

כל הוצאות הלינה בפועל בהתאם לתקנה 6 או 222$ ללינה לפי הנמוך ביניהם

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה נמוך מ- 98$

כל הוצאות הלינה מוכרות

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה גבוהה מ- 98$

75% מהוצאות הלינה המוכרות
(
$75 x $222 = $166.5), אך לא פחות מ- 98$ ללינה.

לינה יותר מ 90 יום

כל ההוצאות מוכרות אך לא יותר מ 98$ ללינה

סכומי שהות גלובליים:

לינה בלי קבלות, אש"ל והוצאות אחרות

אם נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 62$ לכל יום שהייה בחו"ל

אם לא נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 104$ לכל יום שהייה בחו"ל

רכב

הוצאות שכירת רכב

לא יעלה על הוצאות השכירות בפועל או על 49 ליום, לפי הנמוך

חינוך

שהייה בחו"ל מעל 10 חודשים

עבור ילדים שטרם מלאו להם 18 שנים

בסכום שלא יעלה על 557$ לחודש לכל ילד






לשנת 2005

פעילות

ההוצאה המוכרת

טיסות

במחלקת תיירים

100% ממחיר הכרטיס

במחלקת עסקים ובמחלקה ראשונה

100% ממחיר הכרטיס במחלקת עסקים

באותה טיסה

לינה

לינה עם קבלות

7 לינות ראשונות

כל הוצאות הלינה בפועל בהתאם לתקנה 6 או 215$ ללינה לפי הנמוך ביניהם

מהלינה ה- 8 ועד 90 כשמחיר הלינה נמוך מ- 94$

כל הוצאות הלינה מוכרות

מהלינה ה- 8 ועד 90

כשמחיר הלינה גבוהה מ- 94$

75% מהוצאות הלינה המוכרות
(
$75 x $215 = $161), אך לא פחות מ- 94$ ללינה.

לינה יותר מ 90 יום

כל ההוצאות מוכרות אך לא יותר מ 94$ ללינה

סכומי שהות גלובליים:

לינה בלי קבלות, אש"ל והוצאות אחרות

אם נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 60$ לכל יום שהייה בחו"ל

אם לא נדרשו

הוצאות בשל לינה

עד 101$ לכל יום שהייה בחו"ל

רכב

הוצאות שכירת רכב

לא יעלה על הוצאות השכירות בפועל או על 47 ליום, לפי הנמוך

חינוך

שהייה בחו"ל מעל 10 חודשים

עבור ילדים שטרם מלאו להם 18 שנים

בסכום שלא יעלה על 539$ לחודש לכל ילד




רשימת המקומות שיש להוסיף 25% להוצאות המותרות לניכוי לצורכי מס הכנסה המפורטות לעיל, בתחולה מיום 1.10.2005.

(לפני כן, ההגדלה חלה רק במדינות הבאות: הונג קונג, טייוואן, יפן, סין, סינגפור, פיליפינים, קוריאה).

- אוסטרליה

- אירלנד

- דובאי

- בריטניה

- לוקסמבורג

- פינלנד

- קמרון

- אוסטריה

- אנגולה

- דנמרק

- טיוואן

- נורווגיה

- צרפת

- קנדה

- איטליה

- בלגיה

- הולנד

- יוון

- ספרד

- קאטר

- שבדיה

- איסלנד

- גרמניה

- הונג קונג

- יפן

- עומאן

- קוריאה

- שוויץ

הערת מערכת מיסים ועסקים:

נראה כי לפי הפסיקה, הרי במקרים מיוחדים המצדיקים זאת, ניתן לתבוע כהוצאות מוכרות לצורכי מס סכומים גבוהים יותר מהאמורים לעיל, כגון: במקרה של לינה יקרה במיוחד בשל תערוכה או כינוס מקצועי בחו"ל.

מס' סידורי 100011

כל הזכויות שמורות למיסים ועסקים בע"מ

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • ציטוט  (28/10/2012 16:00)
    מאמר ענק, תודה רבה!!
  •   (26/08/2012 00:23)
    סוף סוף מצאתי תשובה לגבי הוצאות מותרות בניכוי בחול לעצמאי בחול תושב ישראל
  •   (26/08/2012 00:23)
    סוף סוף מצאתי תשובה לגבי הוצאות מותרות בניכוי בחול לעצמאי בחול תושב ישראל
  • משה ירון  (11/10/2007 14:15)
    מה סכום מוכר בשנים 2006+2007 למתנות אישיות
  • רינת קינן  (23/09/2007 08:48)
    שלום רב, איפה אני יכולה למצוא טופס למילוי הוצ' נסיעה לחו"ל? תודה יום טוב
  • Haim  (08/09/2007 08:33)
    מה לגבי הוצאות נסיעה של בעל מניות תושב חוץ שלא רשום כעובד החברה אך בא לסגור עסקה הקשורה לחברה בארץ. האם זו הוצאה שהחברה צריכה לשאת והאם היא תותר לה בניכוי, כי תקנות מ"ה מדברות רק על נסיעה מהארץ לחו"ל ? תודה
  • cook7@walla.co.il  (12/08/2007 21:20)
    אני יוצא מהנחה כי הסכום המוכר של 132.5$ ליום אינו חייב בחשבונית
  • אמיר  (12/08/2007 21:18)
    אינני רואה חשבון, בבקשה אמרו לי אם הבנתי נכון: אם אני עובד חברה זרה לתקופה של כמה שנים בספרד, אני זכאי ל-106+25%= 132.5.$ ליום כהוצאה מוכרת. לשם דוגמא מי שמרוויח 100K $ לשנה, ושוהה 340 יום בספרד, זכאי 45K$ כהוצאה מוכרת ולכן הכנסתו החייבת במס בישראל היא רק 55K. כזר הוא משלם בספרד 24% מס על כל ההכנסה, כלומר 24K$. על ה-55K$ החייבים במס בישראל היה משלם לפי מדרגות מס הכנסה שווה ערך ל-13K$, היות וכבר שילם 24K בספרד הרי שהוא פטור לגמרי. באופן גס, ניתן לומר שמי ששוהה ועובד כל השנה בארצות כספרד, בריטניה וכו' ומרוויח פחות מ-120 אלף דולר לשנה, אינו חייב במס הכנסה בארץ לאחר ההוצאות, ולכן אין טעם לדון בשאלת תושבותו, ניתוק תושבות וכו'. האם אני צודק?
  • JNOAM  (12/08/2007 17:12)
    בשיון בין HBLAU ומנהלת האתר, הוא טוען שהסכום המקסימלי ללינה בשבעת הלילות הראשונים מוגבל גם הוא, והיא עונה לו על הגדלת הסכום ב-25%. אבל השאלה שהוא העלה בעינה עומדת: האם בשבעת הלילות הראשונים הסכום מוגבל או שאינו מוגבל? הטבלה טוענת כי הסכום אינו מוגבל!
  • סאני גורביץ - מנהלת האתר  (28/06/2007 09:14)
    בשנת 2007 לינה עבור 7 לילות הינה 227$ לפי שרשום בטבלה.שים לב שמתחת לטבלת המידע מצורפת רשימה של ארצות שבהם צריך להוסיף 25% להוצאות המותרות לניכוי לצורכי מס הכנסה המפורטות לעיל, בתחולה מיום 1.10.2005