• סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true

המלחמה בהון השחור

08.07.2012

המלחמה בהון השחור

איריס שטרק, רו"ח

הדרישה לצדק חברתי, באה לידי ביטוי בתחומים רבים ומגוונים. תחום בו חוסר השוויוניות זועק הוא בתשלום מס אמת, הנדרש מכל אזרח בישראל. העובדה שיש רבים, שאינם משלמים ומעלימים מיסים, פוגעת במדינה ובאזרחיה, ובציבור משלמי המס הנושא בנטל הכבד.

לפיכך, המלצתה של ועדת טרכטנברגלהילחם בתופעה זו, המושרשת זה שנים רבות, היא ניסיון אמיץ לשים קץ, גם אם באופן חלקי, למצב זה. הוועדה המליצה להקים צוות למלחמה בהון השחור שהמלצותיו ישולבו בתקציב המדינה לשנת 2013. כמו כן המליצה לשקול החמרה באמצעי הענישה הקיימים על עבירות מס. יש לקוות שהמלצות הועדה ייושמו במלואן.

החשיבות של המלחמה בהון השחור היא הן בהיבט החברתי נורמטיבי, לפיו על כולם לשאת בנטל ומי שמעלים מס מפר חוק ופוגע בחברה ולפיכך ייענש. בנוסף לכך, בהיבט המעשי לפיו גבייה חלקית של עשרה אחוז בלבד מההון השחור יכולה להגיע לכדי עשרה מיליארד שקל בשנה , זאת לפי התחשיב שהיקף ההון השחור מגיע לכמאה מיליארד שקל בשנה ויש המעריכים אף יותר מכך.

על פי נתוני הבנק העולמי, היקף ההון השחור במשק הישראלי מגיע לכ- 23 אחוז מהתמ"ג . לכן, הצלחה גם בגבייה חלקית, תביא לתוספת משמעותית לתקציב המדינה. אלו הם משאבים שיכולים לסייע בפתרון בעיות התקציב בכל המערכות החיוניות למדינה בכלל זה ביטחון, חינוך, בריאות, תשתיות ועוד. בראייה ארוכת טווח, במידה והעמקת הגבייה וצמצום ההון השחור יצלחו, אפשר להעריך שתתאפשר גם הורדת מיסים מסוימת לכלל הציבור.

ההחלטה של שר האוצר ד"ר יובל שטייניץ להוסיף 700 תקנים לרשות המיסים למטרה זו של מלחמה בהון השחור, היא מבורכת. יחד עם זאת, על מנת להתמודד עם אתגר מורכב זה, יש לדעתי להכפיל את תוספת התקנים ואף יותר מכך ולהגיע לתוספת של כ 2,000 תקנים. כיום, ללא ייעוד המשאבים הייחודי למלחמה בהון השחור, כמות הנישומים הנבדקת היא כ 2 אחוז בלבד מסך התיקים. זהו אחוז קטן ביותר. בהתחשב במשימה החדשה וכן בדרישות להקטנת הבירוקרטיה ושיפור השירות, אין ספק שיש משמעות למספר רחב היקף של תקנים חדשים.

הפניית המשאבים צריכה להתמקד במעלימי המס. אחת המשימות המורכבות היא להתמודד עם המגזרים שעד כה לא ניגשו אליהם מסיבות שונות, ובעיקר בשל הצורך בהבנת קהלים אלה, הכשרתכוח אדם ייעודי והקושי בגבייה. עליהם נמנים המגזר הערבי והמגזר החרדי. חבות המס חלה על כולם והגיעה השעה להפעיל גבייה מסודרת גם בקרב מגזרים אלה.

בנוסף, יש לבדוק בקרב מי מבעלי ההון או החברות שבשליטתם, בחרו בתכנוני מס אגרסיביים ויצירתיים, המאפשרים להם לא לשלם מס או לשלם הרבה פחות. ברובד זה היקף ההתחמקות ממס הוא בסדרי גודל נרחבים, המיוחס לפעילות בארץ וכן לגבי ניהול הנכסים שלהם בחו"ל.

תקוותי היא שרשות המיסים לאתנקוט בדרך הקלה ובמקום להתמודד עם אתגרים אלה, תפנה את המשאבים לנבור במאגרים הקיימים בקרב נישומים הממלאים אחר החוק ומשלמים מס כדין.

לאחרונה, מקדם משרד המשפטים הצעת חוק לפיה, ידרשו עורכי דין ורואי חשבון לדווח על פעילויות ברכוש הלקוח, דוגמת קנייה ומכירה של עסקים או נדל"ן, ניהול נכסים, ניירות ערך וכדומה, זאת על מנת למגר את תופעת הלבנת ההון. ההצעה עוררה הדים וזכתה להתנגדות תקיפה של לשכת עורכי הדין. לטעמי, יש למצוא את הדרך בה אנו כרואי חשבון יכולים לסייע במאבק גם בחזית זו. זוהי מדיניות מקובלת במדינות אירופאיות רבות, כך שעלינו להתייצב בשורה של המדינות המתקדמות. יש לפעול נגד התופעה לא רק בדיבורים אלא גם במעשים. כפי שמצאו פתרון לסוגיות הרגישות בדרישה זו במדינות השונות, ניתן לאמץ שיטות אלה אצלנו.

תחילת יישומו של מס ההכנסה השלילי לגבי השנה החולפת, תורם לראייה החברתית של נטל חלוקת המס. צעד זה, מסייע לראות את העובדה שמדיניות המס מתחשבת באוכלוסיות הזקוקות לסיוע ומעודדת יציאה לעבודה, אולם מול מעלימי המס ננקטת יד קשה.יחד עם זאת, במקביללמדיניות של אכיפה נוקשה וענישה מחמירה, יש לפעול במישור של מהלך הסברתי, המבטא את היתרונות בתשלום מס אמת הן במישור האישי והן במישור הלאומי.

רו"ח איריס שטרק, שותפה מנהלת שטרק את שטרק רו"ח, סגנית נשיא לשכת רו"ח בישראל ,מומחית בתחום המיסים

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • שולי  (30/08/2012 01:03)
    מיסים, צדק חברתי, ודמוקרטיה. לקיטון בהכנסות ממס ישנם שתי פנים הא' המגזרים הלא יצרנים כחרדים וערבים והשניה ההון השחור נדמה לי כי התבלבלת לרגע בין הגורמים. על החלק הבלתי יצרני אחראים החרדים ועל ההון השחור הציבור הכללי משתי סיבות ראשית ההכנסה הממוצעת ומספר הילדים הגבוה במגזר החרדי רחוק מאד מכדי להגיע לחבות במס. ושנית המבנה הפסיכולוגי של מוסר וצדק באוכלוסיה זו גבוה יותר בכל המישורים ניתן לערוך סיור מודרך בבתי הכלא ולהתרשם. לגבי היצרנות של המגזר החרדי ניתן לחלק את הדבר לשני חלקים החלק הנשי והחלק הגברי . בחלק הנשי יש לחרדים בעיה עם המדינה שלא משקיעה מספיק בכדי לייצר מקומות עבודה ותשתיות עבורם, וגם עם אפליה שכבר הזכירו כאן כולל במשרדי הממשלה. בחלק הגברי כאן כבר יש למדינה בעיה עם החרדים שאינם עובדים מתוך בחירה בחיי דחק, ומבכרים את חיי הרוח - על חיי מותרות וחוויות קולינריות . האמונים על מאמר התנא באבות כי "כך היא דרכה של תורה פת במלח תאכל ומים במשורה תשתה ועל הארץ תישן וחיי צער תחיה ובתורה אתה עמל אם אתה עושה כן אשריך וטוב לך. וכו'. אלא שכאן באה המדינה ואומרת לאזרחיה החרדים: עם כל הכבוד לצניעות וההסתפקות אבל תעשו זאת על חשבונכם בלבד. באיזה רשות, ובאיזו חוצפה, חרדון שלי. תעשוק את הקופה הציבורית! עבוד ועבוד, רכוש עוד פלזמה, וילה, ורכב. אכול בעוד מסעדות ומסבאות, עד לשכרון חושים לתפארת מדינת ישראל, והעשר את אמא רוסיה סליחה ישראל. אזרח עני וחלש כלכלית אינו רצוי במדינה החברה בארגון המדינות מתועשות ומעריכה אזרחים יצרניים בלבד. כמו"כ מדינת ישראל שומרת על זכות התגובה ושוקלת מגוון רחב של סנקציות כנגד סרבני העבודה כפי שיבואר להלן. מזכיר לכם משהו.. אלא מה, שהחרדים באמת מעצבנים! בשרותי הבריאות למשל נהנה החרדי הרבה יותר מחלקו היחסי במס הבריאות כנ"ל בענין הביטוח הלאומי ושאר השרותים הציבוריים. חרדי נוסע בכביש שהחילוני שילם עליו יותר כי הוא מגיע לחבות במס והחרדי לא. וזה בהחלט מקומם!! אז איך בכל אופן מטפלים בחרדים המשתמטים מכל עול ציבורי הכרוך במסע קניות והשתכרות [גם בשין ימנית וגם שמאלית] ומשלם את חובתו הציבורית בהתנדבות בקהילה ותו לא. ישבה ועדת חכמי חלם והחליטה שיש להשית על אזרחי המדינה מס שיויוני לחלוטין ללא יוצא מן הכלל מה שהיה קרוי בימים עברו מס גולגולת. אלא שאז צצו נערי האוצר וקלקלו את כל ההצגה. השתגעתם?! האם אתם מוכנים ששרי אריסון, יצחק תשובה, נוחי דנקנר, משפחת ורטהימר ושאר טייקוני תבל ישלמו מס גולגולת מגוחך של מאות שקלים, הרי בכך יקטנו הכנסות המדינה ממיסים למחצית. אי אפשר, איך אומרים - לאכול את כל העוגה וגם להשאיר אותה שלמה! ישבו חכמי חלם חשבו וחשבו ולא מצאו פתרון עד היום הזה בלית ברירה החליטה הועדה להשאיר את הנוסחה הישנה המניבה והחולבת ומדינת ישראל וממשיכה לטפס ע"ג מדרגות המס הנעות של הציבור שתורם בקניון. ומביטה ברגל גאווה ובוז על הציבור הבלתי מוסרי, שאינו משתתף בחגיגת הקניות עד עצם היום הזה. אבל בכל אופן מכיוון שנקעה נפשו של הציבור השמן לשאת את הציבור המסוגף והרזה על כתפיו וברוח המחאה החברתית החליטה המדינה לטפל בשורש הבעיה ולחנך את הציבור החרדי מחדש להסביר לו שוב ושוב כי אין לו כל זכות מוסרית להמשיך להתנזר ממנעמי החיים. וכי עליו להבין שלהתנהגותו יש השפעה ישירה על הכנסות המדינה והציבור כולו. לצורך כך נלחמת המדינה להכניס את לימודי הליב"ה ומבחני המיצ"ב למוסדות החינוך החרדי. ואפי' מוכנה לבזבז משאבי עתק בגיוס המוני ובזבזני למורת רוחו של שר האוצר שסבור כי ישנם דרכים חילופיות זולות יותר להוציא את הגברים החרדים לעבודה. אם במדינה דמוקרטית אנו חפצים. צריכים להכיר בגבולות ההגינות והכבוד ההדדי. בדיוק כמו שחופש העיסוק הוא חוק יסוד. גם החופש שלא לעסוק, או כמה לעסוק, הוא מיסודותיה של דמוקרטיה. מדינה שמענישה אזרחים בלתי יצרנים ומכריחה אותם לממן את מוסדות הלימוד של ילדיהם עד גיל 18 על אף שהיא מכירה במסגרות הללו כראויים לצאת בהם ידי חובת חוק חינוך חובה. בו בזמן שמממנת את ילדי הציבור הכללי בחוק חינם מגיל 3. זהה לחלוטין לאיסור נסיעה בכבישי מע"צ, כניסה ליערות קק"ל, וכדו'. הגיע הזמן להכיר בחופש הבחירה של הפרט לנהל את אורחות חייו. ולמצות את כושר ההכנסה החרדי בהשקעה יתרה באפשרויות התעסוקה של הנשים החרדיות, ובחינוך מחדש של החברה החילונית, לפתיחות, שוויוניות, ומיגור האפליה בתעסוקה, לכל הפחות במגזר הציבורי. אהה, ושכחתי להזכיר גם לגבות את ההון השחור. אתם יודעים מאיפה..
  • sefi@sefinl.com  (12/07/2012 21:40)
    ואולי כדאי גם שירווחו את מדרגות מס הכנסה למעמד הביניים ברצינות מתוך הבנת המציאות החדשה (יוקר המחייה , צמיחה) ויעודדו אותם שלשלם את המס ולא רק ינחיתו עליהם כל שני וחמישי חוקים דרקוניים ובלתי הגיוניים כאילו הם עבדי הדמוקרטיה החדשה,עצמאים במעמד הביניים כמעט ואינם יכולים להתרחב וזאת מפאת מס האמת הגלום בהכנסות אלה.כואב לשמוע אבל זאת המציאות מדרגות המס של 30 + 33 אחוז בתוספת הביטוח לאומי הן רצחניות ולא הגיוניות. בנוסף לא יזיק להקדיש מחשבה לתשלומים לביטוח לאומי ולהוסיף מדרגות גם שם תוך כדי ריווח משמעותי ושונה מהקיים.מס אמת לא מס אמת ,קודם כל צריך להבין את האמת ואז לפעול, נדמה שהממשלה מנותקת ,קובעי הדרך מנותקים ,ומבצעים רק לצאת לידי חובה ותוך התחשבות חד צדדית.אותן מחשבות ואותן טעויות ואף אחד לא עוצר לשאול מה לא בסדר!
  • נצה גאן  (25/08/2012 15:31)
    מאוד פופולרי היום לתקוף את החרדים והערבים ו"בעלי ההון"-החברות. ואיפה נמצאים השכירים היהודיים החילוניים שרק עושים קצת עבודות מהצד אחרי שעות העבודה? קצת חשמלאים , קצת מורות פרטיות וכו' שנמצאים לחלוטין מחוץ לרשת. המיסים שאמורים להיגבות מהם בכלל לא זניחים , כי כבר מיצו את נק' הזיכוי שלהם. חובת דיווח כללית - זה הפתרון בסופו של דבר
  • עוד רואת חשבון חרדית  (22/08/2012 22:18)
    איריס יקרה, כקולגה, תרשי לי לומר שחבל שאת מקלקלת את מאמרך המקצועי בהצהרות פופליסטיות שעוברות מסך יפה בתקשורת ברוח התקופה, אך בפועל מנותקות מהמציאות. כאשה חרדית, וכאשת מקצוע המייצגת עשרות רבות של תאגידים ועסקים בבעלות חרדית, על איזה הון שחור את מדברת? אני נתקלת בנשים המנהלות פעוטון בבית ולא יגיעו לעולם לחבות מס הרצות לפתוח תיק עוסק פטור כדי שהכל "יהיה רשמי", עוסקים ובעלי מניות שמתוך תשלומי המס הגבוהים שלהם באים להתיעץ לגבי תכנוני מס כחוק, הרשימה ארוכה, מתוך השטח אני אומרת לך, תקראי את הברושורים של רשות המיסים על פשיטות פתע, ותגלי , אולי להפתעתך ואולי לא, שהכסף הגדול לא נמצא פה. העלמות מס יש בכל מגזר, ובכל מקום בעולם, אבל לבוא ולהכפיש ציבור שלם, שרמת החיים שלו נמוכה בהרבה מכל מה שאת מכירה, כאילו כולו הון שחור- אולי אנחנו לובשים שחור... אבל הספרים שלנו לבנים. ואם בגרעון התקציבי של מדינת ישראל עסקינן, אולי נתחיל ברווחים הכלואים של הטייקונים.
  • מ.מרשות המיסים  (26/08/2012 08:17)
    מאמר נחמד אבל איפה המעשים במילים כולנו חזקים. להלן הצעתי אני קורא לך לזום העברת שיעורי אזרחות טובה בבתי הספר ע"י נציגי הלשכה בכל בתי הספר. בשיעורים יסבירו ויחנכו את הנוער להגיון שמאחורי תשלום מיסים אמתי ונכון. בנוסף יש לי טענות כלפי לשכת רואי החשבון. כשרשות המיסים ביקשה להחיל את חובת הדו"ח המפורט למע"מ המייצגים של לשכת רואי החשבון טענו וזה ציטוט " כל עובד במע"מ יוכל לראות שגב' כהן מהרצליה עשתה ניתוח אף אצל דר ושילמה 10,000 ש"ח. וכך עם הלובי שלכם ובסיוע חברי כנסת " נבערים" הצלחתם לדחות את החלת החוק בעוד שנתיים . חובת דיווח כללית על כל אזרח כמו בארה"ב, האף של גב' כהן לא מעניין אותנו והעמדה של הלשכה נבעה ממניעים פופוליסטים של התנגדות לכל דבר שבא ביוזמת רשות המיסים. ענישה אזרחית ופלילית, חובת הגשת הדו"ח המפורט למע"מ על עוד מגזרים כולל עמותות ששם מלא כסף שחור עובר ידיים ללא חשבוניות כי לעמותה אין צורך בחשבונית. אם רק אלה יתקיימו בעזרת לשכת רואי החשבון ובעזרת המייצגים אולי נגיע ליותר גבייה בלי זה, גם אם יוסיפו עוד אלף עובדים לרשות המיסים לא נגיע למטרה והכי חשוב חינוך הדור הבא. הדור הזה כבר אבוד!!!!
  • mstolar  (22/08/2012 16:03)
    לאחרונה פורסם כי דווקא החברות העשירות ביותר במדינה, דוגמת אינטל וטבע, שמשלמות מס אמת - משלמות רק 5% במקרה הטוב. דווקא חברות כאלה חייבות בתשלום מס מלא! כל הזמן יאיימו עלינו שהן יברחו מכאן, ויעבירו פעילות למקומות אחרים. האם שיוויון ההזדמנויות ושיוויון החוק אינו חד הם? האם הם אינם חלק מהמערכה של הצדק החברתי? למה חברה קטנה שבקושי סוגרת את החודש, חייבת במס חברות מלא, כאשר חברה גדולה שממילא מקבלת יותר עבודה בגלל גודלה, וממילא יש לה יותר רווחים, לא יכולה לחלוק אותם עם המדינה? כמו ששכר העבודה הוא מדורג. לדעתי צריך דרג גם את המס לפי ההכנסה לחברה. זה הרבה יותר צודק!!! מס פרוגרסיבי לכולם! פרטים וחברות כאחד!
  • רואת חשבון חרדית  (22/08/2012 20:53)
    האם יש לי סיכוי, כבוגרת לימודי חשבונאות, להיבחר כאחת מתוך 700 העובדים החדשים של מס הכנסה? לא! מתי ראיתם לאחרונה חרדי עובד בביטוח לאומי/במ"ה/במע"מ? אף פעם!!! לפני שיוצאים בהצהרות פופוליסטיות על העלמת המס אצל חרדים, טלו קורה מבין עיניכם והביטו במחלבת הכספים של השירות הציבורי, שלשום חרדי, גם בוגר מכללה, אין כמעט סיכוי להתקבל לשם! לא במשרדים, לא בחברות ממשלתיות, לא בשום מקום!!! אנחנו לומדים, מוציאים תארים/רשיונות, ונחסמים בדרך למעלה! לי אישית זה קרה כאשר רו"ח שהעסיק אותי זכה במכרז של אחד ממשרדי הממשלה, ושלח אותי לשם. חשב המשרד, חילוני, התקשר לרו"ח והודיע לו שהוא לא מוכן שחרדית תבקר אותו!!! ושישלח עובד אחר. ובקיצור, גם ברוסיה אסרו על יהודים להיות סוחרים, ואחר כך רטנו שהם מלווים בריבית.