• הירשמו לערוץ יוטיוב  שלנו, ותוכלו לקבל עדכונים והתראות, לצפות בין היתר בהרצאות מוקלטות, מצגות, ראיונות לתקשורת ועוד ...

    להצטרפות והרשמה  לחץ כאן

     

     

  • סוגיות מיוחדות בהצהרות הון, הנחיות, טיפים, הוראות, הסברים מפורטים, התא המשפחתי, הלוואות ומתנות ממשפחה/חברים ועוד... 
    להרצאה מוקלטת מלאה – לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא פעילות עסקית - עצמאי או חברה ?


    לצפייה – 
    לחץ כאן

  • הרצאה מוקלטת ומצגת מקיפה בנושא מיסוי הכנסות בחו"ל (Relocation),  חידושי פסיקה וחקיקה, הכללים החדשים מיום 1.1.2018

    לצפייה - לחץ כאן

  • המהפכה הגדולה במיסוי הנדל"ן ומיסוי הכנסות מהשכרה למגורים ולדירות נופש בשנה האחרונה

    לצפייה בהרצאה המוקלטת ובמצגת המקיפה – לחץ כאן

true
דף הביתמדורים מקצועייםטבלאות מידעמס הכנסהתקרת הפקדות מותרות לקופת גמל וקופות לקצבה מהכנסה שנתית

תקרת הפקדות מותרות לקופת גמל וקופות לקצבה - מהכנסה שנתית

07.11.2006

תקרת הפקדות מותרות לקופ"ג כנגד הכנסה שנתית

נערך ע"י אבי קדוש, יועץ מס מורשה© *

קופ"ג לתגמולים

בטוח חיים**

הטבה

תקרת הכנסה מזכה

תקרת שיעור להפקדה

גובה ההטבה

גובה ההטבה

שכיר

א

87,600

7.5% מעביד*

מס שולי

-

ב

87,600 (משכר ללא זכויות לקופ"ג)

5%

מס שולי

-

ג

87,600(מכל השכר)

7%

25%

25%

עצמאי

ב

122,400

7%

מס שולי

-

ג

122,400

5%

25%

25%

עצמאי ושכיר

א

87,600

7.5% מעביד*

מס שולי

-

ב

על הכ' כשכיר: 87,600 (משכר ללא זכויות לקופ"ג)

על הכ' כעצמאי וכשכיר יחד: 122,400 (ס"ה)

על הכ' כשכיר: 5%

על הכ' כעצמאי: 7%

מס שולי

-

ג

על הכ' כשכיר: 87,600 (מכל השכר)

על הכ' כעצמאי וכשכיר יחד: 122,400

על הכ' כשכיר: 7%

על הכ' כעצמאי: 5%

25%

25%

הערות:

* בתנאי שיש לפחות 5% הפקדות עובד כנגד אותה הכנסה שהמעביד מפקיד כנגדה את ה-7.5%. בנוסף יש להפחית את השיעור מתוך ההכנסה (הכוללת) ששולם בגין א.כ.ע.

** בטוח חיים מקנה רק הטבת זיכוי (הטבה ג').

קופ"ג לקצבה

הטבה

תקרת הכנסה מזכה

תקרת שיעור להפקדה

גובה ההטבה

שכיר

א

354,384

7.5% מעביד*

מס שולי

ב

87,600 (משכר ללא זכויות לקופ"ג)

5%

מס שולי

ג

87,600(מכל השכר)

7%

25%

עצמאי

ב

122,400

7%-11%**

מס שולי

ג

122,400

5%

25%

עצמאי ושכיר

א

354,384

7.5% מעביד*

מס שולי

ב

על הכ' כשכיר: 87,600 (משכר ללא זכויות לקופ"ג)

על הכ' כעצמאי וכשכיר יחד: 122,400 (ס"ה)

על הכ' כשכיר: 5%

על הכ' כעצמאי:

7%-11%**

מס שולי

ג

על הכ' כשכיר: 87,600 (מכל השכר)

על הכ' כעצמאי וכשכיר יחד: 122,400

על הכ' כשכיר: 7%

על הכ' כעצמאי: 5%

25%

הערות:

* בתנאי שיש לפחות 5% הפקדות עובד כנגד אותה הכנסה שהמעביד מפקיד כנגדה את ה-7.5%. בנוסף יש להפחית את השיעור מתוך ההכנסה (הכוללת) ששולם בגין א.כ.ע.

** 7% ובנוסף עד 4% על הפקדות שמ-12% עד 16%.

קופ"ג לקצבה מקיפה

הטבה

תקרת הכנסה מזכה

תקרת שיעור להפקדה

גובה ההטבה

שכיר

א

354,384

7.5% מעביד*

מס שולי

ב

87,600 (משכר ללא זכויות לקופ"ג)

5%

מס שולי

ג

87,600(מכל השכר)

7%

35%

עצמאי

ב

122,400

7%-11%**

מס שולי

ג

122,400

5%

35%

עצמאי ושכיר

א

354,384

7.5% מעביד*

מס שולי

ב

על הכ' כשכיר: 87,600 (משכר ללא זכויות לקופ"ג)

על הכ' כעצמאי וכשכיר יחד: 122,400 (ס"ה)

על הכ' כשכיר: 5%

על הכ' כעצמאי:

7%-11%**

מס שולי

ג

על הכ' כשכיר: 87,600 (מכל השכר)

על הכ' כעצמאי וכשכיר יחד: 122,400

על הכ' כשכיר: 7%

על הכ' כעצמאי: 5%

35%

הערות:

* בתנאי שיש לפחות 5% הפקדות עובד כנגד אותה הכנסה שהמעביד מפקיד כנגדה את ה-7.5%. בנוסף יש להפחית את השיעור מתוך ההכנסה (הכוללת) ששולם בגין א.כ.ע.

** 7% ובנוסף עד 4% על הפקדות שמ-12% עד 16%.

הסברים לטבלאות:

הטבה א' – דחיית תשלום המס למועד המשיכה (המעביד מפקיד כספים לקופ"ג בעבור העובד, והעובד לא חייב במס בעת ההפקדה). קיימת רק בעובד שכיר על הפקדות מעבידו בקופ"ג לעמית שכיר.

אם יש הפקדות מעביד בגין א.כ.ע., יפחת השיעור המצויין בטבלה – בגובה ההפקדות לא.כ.ע. עד לגובה של 2.5% מההכנסה.

הטבה ב' – הטבת ניכוי (מופחת מההכנסה החייבת, כך שההכנסה עליה יחושב המס לפי מדרגות המס – תקטן ולכן חבות המס תקטן בגובה ההפקדה המותרת X שיעור המס השולי של הנישום). קיימת הן על הכנסות כשכיר (בנוסף להטבה בגין הפקדת מעבידו בקופ"ג לעמית שכיר – הטבה א', גם אם נוצלה בגובה מלוא התקרה) והן על הכנסות כעצמאי – בקופ"ג לעמית עצמאי.

הטבה ג' – הטבת זיכוי (מופחת מהמס המחושב ע"פ מדרגות המס, כך שהמס לתשלום יופחת בגובה הזיכוי). קיימת הן על הכנסות כעמית שכיר והן על הכנסות כעמית עצמאי – הן על הפקדות הנישום בקופ"ג לעמית שכיר והן על הפקדות הנישום בקופ"ג לעמית עצמאי. (הטבה זו מחושבת מכלל הכנסותיו של הנישום – כשכיר וכעצמאי, אולם אם נוצלה הטבה זו כשכיר (בגין הפקדות לקופ"ג לעמית שכיר או לעמית עצמאי)– יוכל לנצלה כעצמאי, בנוסף לניצולה כשכיר, עד גובה ההכנסה המזכה לעצמאי כשמופחתת ממנה ההכנסה המזכה שכנגדה נוצלה הטבה זו בגין הכנסותיו כשכיר).

- התקרות בטבלה כשמן כן הן – "תקרות". הסכום שיקנה את ההטבה, יהיה הנמוך מבין: התקרה או ההפקדה בפועל.

- החל משנת 2006, כדי שיתאפשר להפקיד בקופ"ג לתגמולים, יש חובת הפקדת רובד ראשון לקצבה:

ב-2006 – 85%X16%X12X7,383=12,049, או שיעמוד באחד התנאים:

1. יליד לפני שנת 1961.

2. זכאי לקצבה ע"פ דין או הסכם בתנאים המפורטים בתקנה 19 לתקנות קופות הגמל.

* אבי קדוש, יועץ מס מורשה – מרצה בקורס חשבי שכר

הוסף למועדפים

דרוגים

דרג

תגובות גולשים

שלח תגובה
  • e6ruthb  (17/12/2006 13:47)
    האם הרובד ראשון מתייחס גם למי שהינו שכיר ומבוטח בפנסיה תקציבית ז.א. שעליו להפקיד סך של 12049 ש"ח . תודה רות
  • rachelzor  (11/12/2006 22:02)
    שאלה: האם שכיר יכול להפקיד לקופ"ג או קרן השתלמות באופן עצמאי בלבד,כלומר ללא השתתפות המעביד? תודה רבה
  • ami10  (04/12/2006 10:56)
    ללא תוכן
  • הפסדון  (14/11/2006 09:03)
    הבנתי שלעצמאים יש רובד קצבתי חובה שעומד על 1004 ש"ח לחודש, לפני שיוכלו להפקיד במסלול הוני. השאלה מהו הסכום המקסימלי בקופת גמל לתגמולים לעצמאים שניתן להפקיד בכל חודש שעדיין יש עליו הטבות מס, לאחר שכבר הפקדנו את הדרוש במסלול הקצבתי. תודה.
  • יצחק טימור  (14/11/2006 07:38)
    למה חבל שאין תקרות לאובדן כושר?
  • זרח ורדי  (11/11/2006 20:47)
    שכחתם לציין בכותרת שאלו נתונים לשנת 2006. זה חשוב אם מדפיסים ומתייקים.
  • עדי  (11/11/2006 10:22)
    מה התקרה לגבי אבדן כשר עבודה לשכיר? לעצמאי?
  • izikk  (10/11/2006 17:17)
    ללא תוכן
  • הפסדון  (10/11/2006 08:55)
    תודה על המאמר! הבנתי שלעצמאים יש רובד קצבתי חובה שעומד על 1004 ש"ח לחודש, לפני שיוכלו להפקיד במסלול הוני. השאלה מהו הסכום המקסימלי בקופת גמל לתגמולים לעצמאים שניתן להפקיד בכל חודש שעדיין יש עליו הטבות מס, לאחר שכבר הפקדנו את הדרוש במסלול הקצבתי. תודה.
  • Avi Kadosh  (07/11/2006 12:08)
    שימו לב, לגבי ביטוח חיים הפירוט בטבלה הוא רק לגבי שיעור הטבת המס (-הזיכוי) -25%. התקרה להפקדה היא 5% גם לשכיר (כעמית שכיר או כעמית עצמאי) וגם לעצמאי - ע"פ סעיף 45א לפקודה.
הקש קוד אימות
 
לא רשומים אירועים לחודש ספטמבר
לא רשומים אירועים לחודש אוקטובר
לא רשומים אירועים לחודש נובמבר